（3）“管理费用”为（ 0.6 ）。 （4）“营业利润”为（ 16.4 ）。 （5）“利润总额”为（ 17.4 ）。
9、A公司2006年发生以下业务： （1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
（4）购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
（5）结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制相关会计分录。 答案：（1）借：原材料 480000
应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 561600 （2）借：长期借款 90000 贷：银行存款 90000 （3）借：应收账款 538200
贷：主营业务收入 460000
应交税费-应交增值税（销项税额）78200 （4）借：固定资产 120000
应交税费-应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 （5）借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000
10、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：
（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。
（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。
（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。
（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。
（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原 为581000，净残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。
编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）
答案：（1）借：无形资产 19280000 贷：实收资本19180000 资本公积 100000 （2）借：原材料 748000
应交税费-应交增值税（进项税额）17160 贷：银行存款 765160 （3）借：销售费用 60100 贷：银行存款 60100 （4）借：营业外支出 736000 贷：银行存款 736000 （5）借：管理费用 16732.8 贷：累计折旧 16732.8
11、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料44000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为748000元，增值税127160元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日，从丙公司购入M材料13000公斤，单价16元，增值税专用发票列示M材料货款金额为208000元，增值税35360元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元，同时M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料21000元，M材料72000元，用于车间一般消耗。（5）7月31日，汇总本月领料单，其中，行政管理部门领用N材料32000元，M材料39000元。
（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。 借：原材料 748000
应交税费-应交增值税（进项税额）127160 贷：银行存款 875160
（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。 借：在途物资 208000
应交税费-应交增值税（进项税额）35360 贷：应付账款 243360
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。 借：在途物资 4000
贷：银行存款 4000 借：原材料 212000
贷：在途物资 212000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。 借：制造费用 93000
贷：原材料 93000
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。 借：管理费用 71000
贷：原材料 71000
12、某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务：
（1）用银行汇票300万，购入材料一批216万，增值36.72万，对方代垫运费1.8万，材料已验收入库，余款已退回银行账户。
（2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。
（3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万，材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。
（4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。 要求编制会计分录，金额单位用万元表示。 （1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。 借：原材料 217.8
应交税费-应交增值税（进项税额）36.72 贷：其他货币资金 254.52
（2）编制收到银行汇票余款的会计分录。 借：银行存款 45.48
贷：其他货币资金 45.48
（3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。 借：原材料 196.4
应交税费-应交增值税（进项税额）33.32 贷：应付票据 229.72
（4）编制收到投资材料的会计分录。 借：原材料 1415
应交税费-应交增值税（进项税额）240.55 贷：实收资本 1655.55 （5）编制发出材料的会计分录。 借：生产成本 560 制造费用 192 管理费用 163 销售费用 120
贷：原材料 1035
13、甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）本月领用N材料60000用于生产W产品。（2）本月领用M材料80000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本；本月W产品完工300件，Y产品完工200件。（3）本月生产车间领用M材料24000元，用于车间一般消耗。（4）本月专设销售机构领用N材料15600元。（5）本月行政管理部门领用M材料12000元。要求根据上述资料进行下列计算分析：（该题不要求设置明细科目） （1）本月生产W产品的材料费用为（ 108000 ）元。
领用M材料生产W产品应该分担的费用为：80000/（300+200）*300=48000，领用N材料60000+M材料48000=108000
（2）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。 借：生产成本 60000
贷：原材料 60000
（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。 借：制造费用 24000
贷：原材料 24000
（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。 借：销售费用 15600
贷：原材料 15600
（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。 借：管理费用 12000
贷：原材料 12000
14、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：
（1）8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为： 借：利润分配-应交所得税 4000 贷：银行存款 4000
（2）10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为： 借：银行存款 29250
贷：其他业务收入 29250
（3）15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为： 借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
（4）22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元。记账凭证为：
借：短期借款 10300
贷：银行存款 10300
（5）23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工作的材料款。记账凭证为：
借：预付账款-红星工厂 3500 贷：其他货币资金 3500
要求：检查上述错账，直接编制正确的记账凭证。 （1）编制资料1正确的会计分录 借：应交所得税 4000
贷：银行存款 4000
（2）编制资料2正确的会计分录。 借：银行存款 20000
贷：主营业务收入 20000 （3）编制资料3正确的会计分录。 借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
（4）编制资料4正确的会计分录。 借：短期借款 10000 应付利息 300
贷：银行存款 10300 （5）编制资料5正确的会计分录。
借：应付账款 3500
贷：银行存款 3500
15、编制下述业务的相关会计分录：
（1）12月10日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000元，增值税7650元，运费350元，用银行存款支付。
（2）12月20日向已预付了货款的乙公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率17%
（3）31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6000元予以转账。其中：应向责任者李某索赔20%，其余部分列入管理费用。 （4）现金支付厂部固定资产修理费500元。
（5）用银行存款购买股票10000元，交准备长期持有。 答案：
（1）第1小题：
借：固定资产 45350
应交税费-应交增值税（进项税额）7650 贷：银行存款 53000 （2）第2小题： 借：预收账款 9360
贷：主营业务收入 8000
应交税费-应交增值税（销项税额）1360 （3）第3小题： 借：管理费用 4800 其他应收款1200
贷：待处理财产损溢 53000 （4）第4小题： 借：管理费用 500
贷：库存现金 500 （5）第5小题：
借：长期股权投资 10000 贷：银行存款 10000
16、甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：
（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款20000元，税额3400元。材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备58000元，增值税9860元，取得增值税专用发票，款项均已通过银行转账支付。
（3）计提固定资产折旧27000元，其中车间固定资产折旧10800元，管理部门固定资产折旧16200元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。 （5）以银行存款支付业务招待费5800元。 要求：（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）