怀化市工商行政管理系统
财务管理制度
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二〇一一年三月 目 录
一、财务人员职业道德规范………………………………………………….第3页 二、财务人员须知…………………………………………………………….第4页 三、会计职责………………………………………………………………….第5页 四、出纳职责………………………………………………………………….第6页 五、票据管理员职责………………………………………………………… 第8页 六、基建会计职责……………………………………………………………第 9页 七、固定资产核算员职责…………………………………………………….第10页 八、非税收入征管工作职责………………………………………………….第11页 九、财务处理程序…………………………………………………………….第12页 十、报帐业务流程……………………………………………………………第13页 十一、非税收入缓减免审批程序………………………………………… 第14页 十二、非税票据保管发放规定…………………………………………… 第15页 十三、罚没财物管理规定………………………………………………… 第16页 十四、现金管理规定……………………………………………………… 第18页 十五、货币资金内部控制规定…………………………………………… 第19页 十六、政府采购规定……………………………………………………… 第20页 十七、系统网络安全规定………………………………………………… 第21页 十八、借用公款规定……………………………………………………… 第22页 十九、内部稽核制度……………………………………………………… 第23页 二十、报帐制度……………………………………………………………….第25页 二十一、支票使用管理制度………………………………………………….第26页 二十二、公务消费管理制度………………………………………………….第28页 二十三、财产清查制度……………………………………………………….第29页 二十四、票据管理制度……………………………………………………….第30页 二十五、国有资产管理制度………………………………………………….第31页 二十六、基建财务管理制度………………………………………………….第33页 二十七、财务档案管理制度………………………………………………….第34页 二十八、非税收入征管工作制度…………………………………………….第35页 二十九、基建项目招标工作流程………………………………………… 第36页
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财务人员职业道德规范
一、 爱岗敬业
（一） 正确认识会计职业，树立爱岗敬业精神； （二） 热爱会计工作，增强敬业意识； 二、 诚实守信 三、 廉洁自律
（一） 牢固树立正确的人生观和价值观； （二） 廉洁奉公、不贪不占； （三） 遵纪守法、严明自律； 四、 客观公正
（一） 端正态度、不做假帐； （二） 依法办事、严守准则； （三） 实事求是、不偏不倚； 五、 熟悉、遵循、坚持准则 六、 提高技能
（一） 与时俱进、终身学习； （二） 勤学苦练、精益求精； 七、 参与管理 八、 强化服务
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财会人员须知
一、 现金、票证、支票、印章、有价证券一律存放在保险箱内，不得随便放在办公桌抽屉里和带回家中存放； 二、 支票、印章必须分开妥善保管，必须严格控制签发票证，应填明收款单位，签发日期及用途；
三、 财务人员下班或离开岗位时，必须关好窗门，锁好保险箱，打乱密码，保险箱钥匙随身携带，备用钥匙和密码说明书交单位统一封存，另行保管，不准放在办公桌抽屉内；
四、 严格遵守现金管理的规定，收入现金必须及时上解银行，过夜现金不得超过银行核定的库存限额，发放工资、奖金等临时性有超限额的大量现金过夜时，财会人员应报告单位领导，委派两人以上值班守护；
五、 向银行提取或送存现金千元以上，必须两人同行，万元以上巨额现金须有专车接送，并且专车专用。
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会 计 职 责
一、 必须按国家统一规定的会计制度设臵和使用会计科目，不得任意增减合并会计科目；
二、 审核每笔原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，字迹清晰，不得潦草，摘要栏应记载业务内容，注明原始凭证张数，制单、复核应盖章后据以记账； 三、 负责各项会计事务处理、按规定设臵总账、明细账、根据审核无误的会计凭证登记账簿，做到科目准确，数字真实，凭证完整，记载清晰，日清月结；
四、 记账要按照记账凭单的时间、编号、顺序，及时地连续地记载，记账时总账和明细账应平行登记，登账后可在凭单适当的位臵用“+”符号表示已入帐；
五、 记账凭单按照制单的顺序，每一个月编一个连续号，月终连月记账，凭单及原始单据装订成册，妥当保管； 六、 编制会计报表，根据财务要求、内容、时间、上报应保证数字准确，内容完整，及时报送月报、季报、年报； 七、 严格执行结算纪律，及时清理债权债务； 八、 经常检查收支情况，分析费用升降等原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。
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