税法规定不得申报扣税。 （ ）
29、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加，不得包含应纳增值税。 （）
30、购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。 （ ）
31、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品，统一为10%. （ ）
32、纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。 （ ）
33、纳税人将应税消费品用于抵债，应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。 （ ）
34、我国的消费品共列举11个税目的征税范围。 （ ） 35、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购的消费品已纳消费税税款的扣除时限是出库实耗时。 （ ） 36、纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。 （ ）
37、消费税税率有二种形式，一种是比例税率，一种是累进税率。 （ ）
38、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（）
39、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （） 40、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ） 41、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。 （ ）
采购材料，在材料已到达但发票帐单尚未收到的情况下，应在月份终了按暂估价值记人“应付帐款”科目。 （ ）
43、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。（）
44、采用计划成本法对材料存货进行核算的，会计期末需要通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。 （ ）
45、企业发生的短期借款利息总支出，应计人当期损益。 （ ）
46、在计算应纳税所得额时，各种赞助支出不得扣除，是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。 （ ） 47、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其
他业务收入”科目核算。 （ ）
48、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。 （ ） 49、纳税人从关联方取得的借款的利息支出，不得在税前扣除。 （ ）
50、纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资发生的评估净增值，无需并入应纳税所得额计征企业所得税。 （ ） 51、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。 （ ）
52、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回，可以作为财产损失在税前扣除。 （ ）
53、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上，或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。（ ）
54、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）
55、企业在对支付职工的工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。（ ）
56、过错责任追究是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。 （ ） 57、行政法规可以设定所有的行政处罚。 （ ） 58、经县以上税务稽查局（分局）局长批准，可对纳税人采取强制执行措施。 （ ）
59、“一窗式”管理的核心内容是纳税申报窗口必须进行“票表稽核”。 （ ） 60、“一窗式”窗口设置主要有“两窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三种模式。 （ ）
四、实务题（共20小题，每题1.5分，计30分） 1、某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（） 万元。 A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.8
2、某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。 A.32000 B.30769.23 C.30188.68 D.28800
3、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电
视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）元
A. 35955 B.35917.95 C.35700 D.4127.95
4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）万元 A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79
[题目]某公司为增值税一般纳税人，2003年4月有关业务如下：
①从某家庭农场收购小麦1 500吨，每吨600元； ②购进食用油5吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付；
③销售糕点等食品取得价款210 000元，同时开具增值税专用发票；
④向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60 000元，这批货物的成本为40 000元； ⑤销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；
⑥发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元；