免重新评审，相关附带条件必须表述清楚，不得存在歧义，执行部门要严格落实评审委员提出的附带条件；签署“不同意”时可以表述不同意的原因，以便公司完善、补充资料或反担保措施。评审通过的项目，公司不得再对其做任何变动，否则产生的一切后果，由相关责任人承担，同时严格按制度要求的审批权限，完善审批手续。 （四）担保合同的签订和管理
担保项目在项目评审会通过并经公司决策机构审签后，可正式办理相关担保合同签约手续，包括《银行借款合同》、《委托保证合同》、《抵押反担保合同》等。从检查的情况来看，存在以下问题：
《委托保证合同》和《抵押反担保合同》都是统一格式的合同，检查客户档案资料中的合同发现，合同签订不够严密，主要有以下问题：部分合同空白处需要手工填写的内容，包括银行借款合同编号、融资期限、担保费率、抵押物名称和抵押值、合同日期等重要事项未填；部分合同没有加盖骑缝章和法人签章；合肥xx和合肥xx玻璃x家均未见借款保证合同；合肥xx签订的反担保合同未见配偶签字；安徽xx的反担保质押合同未见具体质押时间。
审计建议：进一步规范合同管理，签订合同时需要手工填写的内容必须逐一认真填写，合同必须进行流转审批后，经法定代表人签章后再加盖公章、骑缝章，确保已签订的合同规范、严密。建立健全合同台账管理，统一设计完善合同台账格式，将合同重要事项逐一登记，统一编号。
（五）反担保措施
担保项目获得审批后，必须落实反担保措施。从检查的情况来看，存在以下问题：
1、合肥xx和安徽xx投资管理公司2家办理的抵押手续期限均比担保期限短。
2、安徽xx电信担保x万元，未见资产抵押等反担保措施，反担保措施仅仅是其法定代表人夫妇及成年子女提供的连带责任保证。
第6页（共11页）
3、铜陵市xx有限公司、安徽交通xx和安徽xx均各担保x万元，未提供资产抵押等反担保措施，均为个人连带保证和第三方关联担保。
4、安徽xx通信工程公司担保x万，未办理房产抵押手续，仅将x套房子的房产证留臵在xx公司，未办理抵押手续。
5、制度要求企业在承保期的反担保抵（质）押物必须参加保险，检查在保企业档案资料发现只有个别企业提供了相关保单，大部分企业未提供。安徽xx船务抵押的船舶保险的期限比担保期限短。
审计建议：反担保措施是担保业务风险控制的关键环节，必须严格落实评审会通过的反担保措施，完善各项抵押、保证等反担保措施的相关手续，反担保措施未落实到位前，严禁提前通知银行放款。反担保措施如需修改，必须进行书面说明，并提请评审会进行重新评审。在一般情况下，抵（质）押期限长于借款期限6个月。
针对不能足额提供有效资产抵押的企业，必须按担保额的5%-10%收取违约保证金，反担保抵（质）押物必须参加保险并提供相关保单，严格控制风险。
（六）担保项目保后管理
担保项目保后管理，是指承贷银行向企业放款至终结过程的管理，包括担保项目检查、展期项目和逾期项目及撤保项目的处理等。从检查的情况来看，存在以下问题：
1、保后监管要求根据企业的担保金额、担保期限、反担保措施、风险等级等确定检查频率，每年回访2次。检查发现，该公司截止目前已经对x家业务单位进行了回访，填写了相关的“回访调查表”。另外，该公司目前已在草拟“保后监管实施细则”，将对保后监管进一步细化管理，审计部将继续跟踪制度的执行情况。
2、本次审计该公司只提供了徽商银行在保企业余额对账单，其他银行均未提供，也未编制对账调节表，无法将该公司提供的在保企业余额与银行实际放款进行核对。
第7页（共11页）
审计建议：建议每月末要求各银行提供在保企业余额对账单，财务部指定专人进行核对，并编制对账调节表。
（七）档案资料管理
财务行政部负责档案管理，担保业务流程中所有的有关文书和资料都在归档范围，归档的案卷要编排次序系统，卷内首页要有材料目录。从检查的情况来看，存在以下问题：
1、档案资料装订不够规范。档案资料没有封面和目录，资料装订顺序不统一，较为凌乱。
2、内部档案资料移交时登记手续不全，装订前没有检查档案资料的完整性，部分档案资料不够齐全。
审计建议：按客户建立档案，分阶段将单个客户从保前申报、审批到保后监管的所有资料进行归集，一并装订成册。内部档案资料交接时必须完善交接手续，档案资料装订前必须检查档案资料的完整性，设计统一格式的封面和目录，归档的案卷要编排次序，确保档案资料格式统一、内容完整，便于查阅。
目前该公司的档案管理由财务行政部人员兼职管理，考虑到担保业务档案管理工作的重要性，建议安排专人负责档案管理，逐步规范档案管理。
四、潜在风险提示
（一）x家企业在保余额超过该企业有效净资产的80%，制度规定申请担保额不能超过该企业有效净资产的80%，分别是：合肥市xx购销公司担保x万、合肥xx棉业滚动担保x万、广德县xx粮油购销公司担保x万。
（二）x家企业反担保措施相对比较薄弱,未提供足额的有效资产抵押,不足部分采取了保证的反担保措施。其中x家未按担保额的5%-10%收取违约保证金。分别是：合肥xx电力设备担保x万、安徽xx电信担保x万元、铜陵市xx材料担保x万元、安徽xx信担保x万、合肥xx建材担保x万元、合肥xx商贸担保x万元、安徽xx米
第8页（共11页）
线担保x万元、合肥xx担保x万元、合肥xx棉业担保x万元、安徽xx纺织品担保x万元、安徽xx机械制造担保x万元、安徽xx建设担保x万元、合肥xx自动化担保x万元、合肥xx科贸担保x万元、安徽xx医药担保x万元、合肥xx粮食购销担保x万元、合肥xx电线电缆担保x万元。
（三）1家企业滚动担保而且担保金额逐步放大，反担保措施未提供足额有效资产抵押，主要是：合肥xx棉业分3批次滚动担保x五、存在的问题及整改措施 审计意见 被审计单位整改措施 1、总体来看，该公司高度重视内部管理和风险控制，担保业务流程日益规范，公司制定了一系列担保业务操作管理办法，每月由公司财务部开展内部稽核审计，重点检查新增担保企业的审批手续和相关资料是否完善，并提出整改意见，督促整改防范风险。同时该公司9月份还修订了内部稽核制度，针对前期检查屡次发现并且整改不力的问题，制定了明确的处罚细则，今后再出现同类问题将从严处罚。 本次审计检查了x家在保企业审批流程和相关资料，发现存在的问题上文已具体说明，建议该公司结合公司实际，认真落实整改措施，责任到人，限期整改。 2、2009年代偿合肥xx有限公司银行贷款本息x万元及诉讼费x万元，共计x万元，已向法院起诉并胜诉，法 院冻结反担保方合肥xx财产x万元，已收回法院执行款x万元，尚有x万元未收回。 万。
责任人 第9页（共11页）
3、截止9月底，安徽xx公司借款本金x万已逾期尚未归还,借款利息x万也未按期支付（其中本年应收利息x万元，上年应收利息x万元，本年只收回x万元）,并且未按规定办理相 关资产抵押（只有x有关领导批示意见）。审计建议该公司今后对系统内公司借款严格按《担保法》和《公司法》的规定实行市场化运作，避免行政干预,切实维护全体股东利益。 4、该公司的利息收入未按规定缴纳营业税。审计建议该公司要积极争取国 家税收和金融政策支持，在此基础上实行按章纳税，避免税收及政策风险。 5、会计基础方面： （1）该公司原始凭证装订成册时，未附凭证科目汇总表。建议今后财务人员装订凭证时，打印凭证科目汇总表一并装订。 （2）审计发现委托贷款对外付款只凭银行转账单作为原始附件，未附相关审批手续，审计建议今后将相关审批单据复印件附后，原件另册保存。 （3）8月x号凭证，转款未见总经理审批。 （4）该公司1-9月支出会议费x万元，检查发现原始附件未提供相关的书面会议通知等会议材料，按规定不能列入会议费。该公司1-9月列支业务宣传费x万，检查发现原始附件未提供与具备相关资质单位签订的业务宣传合同，按规定不能列入业务宣传费。 （5）银行对账单少x家未提供，其中有x家10月份已销户，1家系8月底新开户。审计建议，务必每月定期取得银行对账单进行核对账务。 6、该公司办公费、劳动保护费、业务 第10页（共11页）
宣传费、业务活动费、邮电费、差旅费、修理费、会议费、董事会费、车辆使用费等均已超出年初预算指标,且未事前申请追加指标。审计建议费用列支严格按预算控制，超支前必须申请增加预算指标后方可列支。同时今后制定费用预算指标要科学严谨，贴近实际，一旦制定不要轻突破，严控费用支出。 7、该公司按xx要求免费为xx装修新办公楼裙楼第三层餐饮包厢,相关费用xx万元尚未入账。
审计组成员：xxx、xxx
二〇一〇年x月x日
被审计单位意见：
第11页（共11页）