21）20日 上月转入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏机床净值
30000元，经有关部门批准列作营业外支出。
22）21日 接受友联厂作为投资投入的全新生产设备一套，佳灵厂按
双方协议价800 000元作为实收资本入账。
23）23日 厂长李敏出差回厂报销差旅费2 900元，交回多余现金100元。
24）24日 收到光明厂还来前欠货款456 300元，存入银行。 25）25日 向爱建厂购入A材料4 000公斤，每公斤10元；B材料
15 000公斤，每公斤2元。发票价款70 000元和发票上增值税额11 900元尚未支付。
26）25日 上项材料验收入库，结转其实际采购成本。
27）27日 售给光明厂甲产品1 000件，每件售价130元，货款130 000
元和发票上增值税额22 100元尚未收到。
28）28日 以银行存款归还短期借款170 000元。
29）31日 本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资20 000元，
生产乙产品工人工资5 000元，车间管理人员工资915元，工厂行政管理人员工资4 000元。
30）31日按规定计提本月固定资产折旧38 000元，其中：车间固定资
产折旧34 290元，工厂行政管理部门固定资产折旧3 710元。 31）31日 结算本月应付电费11 000元，其中：生产甲产品电力消耗8 000元，生产乙产品电力消耗2 000元，车间照明消耗500元，行政管理部门照明消耗500元。
32）31日 预提本月应负担的短期借款利息1 900元。
33）31日 摊销预付的财产保险费，其中1 295元应计入制造费用，
205元应计入管理费用。
34）31日 将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例
分配。
35）31日投产的3 000件甲产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本39 800元（包括月初在产品成本）；投产的乙产品尚未完工。 36）31日 结转本月销售的4 000件甲产品成本360 000元。 37）31日 将收入、成本、费用支出等损益类账户的余额结转“本年
利润”账户。
38）31日 按实现利润的33%结转应缴所得税。 39）31日 按税后利润的10%提取盈余公积。
（三）要求：根据上述经济业务分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。
第八章 会计账簿
思考题
1． 什么是账簿？会计账簿的意义何在？
2． 会计账簿按用途分为哪几类？各类账簿的用途是什么？ 3． 怎样设置和登记日记账、总账、明细账？
4． 订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿各有什么利弊？ 5． 明细分类账的主要格式可归纳为哪几种？ 6． 总分类账和明细分类账平行登记的要点是什么？ 7． 登记账簿的基本规则有哪些？
8． 账簿记录发生错误时，有哪些更正方法？试说明各种错账更正方法的适用
性。
9． 如何进行对账和结账？
第九章 财产清查
一、思考题
1、什么叫财产清查？财产清查有哪些重要意义？ 2、财产清查的种类有哪些？各自的适用情况怎样？
3、什么叫永续盘存制？什么叫实地盘存制？请比较两者的优、缺点。 4、财产清查的方法主要有哪些？各自的适用范围怎样？ 5、财产清查结果，如有差异，在账务上应如何处理？ 二、业务核算题
习 题 一
（一）目的：练习银行存款余额调节表的编制。
（二）资料：ABC公司2002年9月30日银行存款日记账的余额为53 000
元，银行转来的对账单上的余额为36 000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：
（1）9月28日，企业委托银行代收款项20 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账；
（2）9月29日，企业开出转账支票4 000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账；
（3）9月29日，银行接受企业委托付款代付水电费1 000元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账；
（4）9月30日，企业存入从其他单位收到的转账支票40 000元，银行尚未记入企业存款户。
（三）要求：根据上述资料编制该公司“银行存款余额调节表”。
习 题 二
（一）目的：练习财产清查结果的会计处理。
（二）资料：ABC公司在年终进行财产清查，其结果如下： 1) 现金短缺100元，经查明属出纳员责任，经批准应由其赔偿。 2) 有一笔应收M企业货款15 000元已超过三年，经批准作为坏账损失处理，该企业采用备抵法核算坏账损失。
3) 盘盈A产品850元，经查属于收发计量差错造成，经批准冲减管理费用。
4) 盘盈甲材料9 000元，经查属于收发计量差错造成，经批准转账。 5) 盘亏乙材料80 000元，经查明，其中有1 000元属于定额内损耗，有20 000元属于收发计量差错，有30 000元属于保管人员责任，决定由其赔偿，其余为非常损失，应由保险公支司赔偿12 000元，经批准转账。
6) 盘盈机器设备一台，同类机器市场价格为4 000元，估计已提折旧1 500元，经查明系账外资产，经批准转账。
7) 盘亏机器设备一台，原价为6 200元，账面已提折旧1 800元，经查明为管理不善丢失，经批准作为营业外支出处理。
8) 应付A公司账款6 000元，因A公司破产解散无法支付，经批准注销。 （三）要求：根据以上资料，编制批准前和批准后的会计分录。
第十章 财务报告
一、思考题
1．会计报表的作用是什么？
2．试述编制会计报表应符合哪些要求？
3．举例说明资产负债表各项目期末数的填列方法。
4．资产负债表中的“应收账款”、“预付帐款”、“存货“、“应付账款”、“预收账款”、“期末分配利润”等项目的数字，应怎样计算填列？ 5．资产负债表中的哪些项目可以采用直接填列法填列？
二、业务核算题
习 题 一
（一）目的：练习在不设立“预收账款”和“预付账款”科目的情况下，资产负
债表“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”和“预付账款”项目的填列。
（二）资料：某企业预收和预付货款的情况较少，没有设立“预收账款”和“预
付账款”总账科目，某月末，有关科目如下：
1.“应收账款”总账科目的借方余额为6,500元，其所属明细科目余额及其借贷方为：
单位 A工厂 B公司 C工厂 贷方为：
单位 甲公司 乙工厂 丙公司 丁工厂 （三）要求：
计算填列资产负债表该月未“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”和“预收账款”项目的金额。
习 题 二
（一）目的：练习资产负债表“存货”和“未分配利润”项目的填列。 （二）资料：某企业某月末有关的总账账户金额如下：
l．“原材料”科目借方余额93,000元； 2．“生产成本”科目借方余额8l,000元； 3．“库存商品”科目借方余额4,050元； 4.“利润分配”科目贷方余额153,000元； 5.“本年利润”科目贷方金额200,000元。
余额方向 贷 贷 借 借 应付账款余额 4,200 5,300 600 1,500 余额方向 借 借 贷 应收账款余额 3,800 4,500 1,800 2.“应付账款”总账科目贷方余额为7,400元。其所属明细科目余额及其借
(三)要求: 计算填列资产负债表该月末“存货”和“未分配利润”项目的金额，
并标明这两个项目属于资产项目还是权益项目。
习 题 三
(一)目的: 练习资产负债表有关项目的计算编制，不要求总额平衡。 (二)资料: 某企业2001年8月末部分会计科目金额如下表所示。
科目 应收账款 余额 借方 8,000 贷方 所属明细科目 A公司 B公司 C公司 D公司 7,000 2,500 E公司 F公司 G公司 H公司 余额 借方 10,000 3,500 800 300 贷方 2,000 500 7,800 2,800 1,000 预付账款 待摊费用 应付账款 预收账款 预提费用 应交税金 应付利润 利润分配
3,000 2,000 400 700 900 1,000 未分配利润 (三)要求: 根据上列资料，计算该月末资产负债表有关项目的金额。
习 题 四
(一)目的: 练习资产负债表的编制。
(二)资料: 某企业2001年12月31日全部总分类科目和有关明细科目余额表如下表所示： 总账科目 现金 银行存款 短期借款 应收账数 --甲 --乙 明细科目 借方金额 贷方金额 1,000.00 15,000.00 14,000.00 10,000.00
2,000.00