三、试算平衡表
1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不经核对日记账及分类账发现以下错误：
⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元 ⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方
平衡。
华天公司
结转前试算平衡表 2008年8月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 10460 应收账款 3870 库存商品 5970 原材料 3206 固定资产 11370 短期借款 12000 应付账款 7374 实收资本 20000 主营业务收入 8430 主营业务成本 4000 销售费用 2210 管理费用 3910 合计 45496 47804
⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元
⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元
⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司 结转后试算平衡表 2008年8月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 合计
2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司
结转前试算平衡表
1
2008年1月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 510 银行存款 12000 应收账款 20000 库存商品 18900 原材料 8000 固定资产 173000 短期借款 35000 应付账款 8050 实收资本 200000 主营业务收入 19000 主营业务成本 8000 销售费用 2000 管理费用 3000 合计 245410 245410
经核对日记账及分类账发现以下错误：
⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。 ⑵赊销商品一批，计8500元，过账时误计入应收账款账户贷方。
⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元。
2
⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。
⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账。
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表 2008年1月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 合计
3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表 2008年12月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1000 银行存款 85600 应收账款 54000 库存商品 406200 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 销售费用 管理费用 合计 265000 6500 50000 59200 300000 8200 4300 30000 381600 8000 20000 839800 839800
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：
⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。 ⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。 ⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 ⑷按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略） ⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。 ⑹结转本年利润账户。
根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
3
华天公司
结转后试算平衡表 2008年12月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 4、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表 2008年12月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 45500 库存商品 170000 固定资产 200000 累计折旧 5000 短期借款 20000 应付账款 50000 实收资本 200000 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 销售费用 管理费用 合计
10000 20000 531000 531000 2000 8000 40000 206000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：
⑴计提本月办公用固定资产折旧1000元。 ⑵结转本月已售商品成本，共计100000元。 ⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
⑷按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略） ⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。 ⑹结转本年利润账户。
根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
华天公司
结转后试算平衡表 2008年12月31日 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 5、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税)：
12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。
⑴12月5日，开出金额为35000元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。
⑵12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款10000元已到账。 ⑶12月13日，收到投资人追加投入的资本金100000元，已存入银行。 ⑷12月20日，购入一台复印机，价款8000元，款项暂欠。 ⑸12月31日，计提本月份办公设备折旧费5000元。
⑹12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本70000元，结转至主营业务成本。 要求：在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。
华天公司试算平衡表
2008年12月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款
4
实收资本 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 合计
6、资料：华天公司2008年9月末有关账户余额如下(不考虑增值税)： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10000 银行存款 15800 应付账款 5000 应收账款 3800 实收资本 60000 库存商品 4200 利润分配 5000 固定资产 56000 该公司10月份发生如下经济业务：
⑴用银行存款购入库存商品1800元。 ⑵赊购办公设备3000元。
⑶从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。 ⑷收回其他单位的欠款3000元，存入银行。
⑸本月的销售收入10000元全部收到，存入银行。
⑹本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。 要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年10月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 银行存款 15800 应收账款 3800 库存商品 4200 固定资产 56000 短期借款 10000 应付账款 5000 实收资本 60000 利润分配 5000 财务费用 主营业务收入 主营业务成本 合计 80000 80000 7、资料：华天公司2008年11月末有关账户余额如下(不考虑增值税)： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
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