B: 出版科普读物的稿酬所得 C: 年终奖金
D: 转让自用6年的唯一家庭生活用房所得
正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 49、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。 A: 财产转让所得 B: 特许权使用费所得 C: 偶然所得 D: 劳务报酬所得
正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为“财产转让所得”。 50、中国居民陈某2012年3月在A国取得特许权使用费收入6000元，在A国已经缴纳了600元的个人所得税。按照中国税法的规定，陈某当月应在我国补缴的个人所得税为（）元。 A: 0 B: 360 C: 600 D: 960
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 该笔特许权使用费个人所得税扣除限额=6000×（1-20%）×20%=960（元），则陈某应补缴的个人所得税=960-600=360（元）。 51、自2011年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）。 A: 2000元/月 B: 3500元/月
C: 4000元/月 D: 4800元/月
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税费用扣除的方法。企事业单位的承包、承租经营所得采用定额扣除方法，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（3500元/月），故本题选择B。 52、张某2007年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2010年10月份，其将商铺转让，取得转让收入85万元。发生合理费用5万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为()万元。 A: 6.4 B: 6 C: 14.4 D: 18
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(85-50-5)×20%=6(万元)。 53、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除任何费用，以每次收入为应纳税所得额的是()。 A: 劳务报酬所得 B: 财产租赁所得 C: 财产转让所得
D: 利息、股息、红利所得
正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除800元的费用;收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 54、王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。 A: 2688
B: 2880 C: 3840 D: 4800
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 \应纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（4000－800）×20％＝2880（元）。 55、张某2012年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为（）元。 A: 70 B: 120 C: 140 D: 240
正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师