2012年度第二次全国税务人员执法资格考试
国 税 试 卷
题 号 得 分 得 分 评卷人 一 二 三 四 总 分 核分人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入增值税销售额的是 ( ) 。 A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D.向购货方收取的延期付款利息
2．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ ）。 A．消费型增值税 C．收入型增值税
B．生产型增值税 D．投资型增值税
3．某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。
A．5769.23 B．4368.93 C．3600.00 D．3495.15
4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车
C.外购的水泥用于基建工程 D.外购的食用油分给职工
5．某黄酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为
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( ) 万元。
A. 9.8 B. 11 C. 15 D. 17 6．依照车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A. 车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 B. 车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C. 车辆购置税实行统一比例税率
D. 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 7．下列货物不属于消费税征收范围的是( )。
A.成品油 B．护肤护发品 C.游艇 D. 实木地板
8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A．3日 C．10日
B． 5日 D． 15日
9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（ ）。 A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税 B．居民企业应当只就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其
所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是( )。
A. 25% B. 20% C. 15% D.10% 11．行政拘留属于（ ）。
A．司法强制 B．司法制裁 C．行政强制 D．行政处罚
12．下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（ )。
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A.依法可不设置账簿的 B.依法应当设置账簿而未设置账簿的 C.擅自销毁账簿的 D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由的 13．下列关于法律适用的表述中错误的是 ( )。
A.上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法 B.实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力
C.当新法中的一般规定与旧法中的特别规定相矛盾时，应当适用新法中的一般规定 D.法律一般不溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外 14.税务机关实施的下列行为中，对属于税务行政处罚的是（ ）。 A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D.对某出口企业骗税行为，由司法机关定罪量刑 15.下列关于行政许可错误的说法是（ ）。
A. 行政许可是要是行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C. 行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 16.在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（ ） A.分解岗位职责 B. 明确工作规程 C.开展评议考评 D. 严格过错
17. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ）。 A.注销税务登记 B.冻结银行存款 C.罚款 D. 从银行存款中扣缴税款 18.税务稽查案件审理的主要内容不包括（ ）。
A.涉税事实是否清楚 B.文书制作是否规范 C.税款入库是否及时 D.适用法律是否及时
19. 根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ 准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 A.国家税务局
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 C.设区的市、自治州以上的税务局 D.县以上税务局
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）批
20.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）。 A.法律 B. 行政法规 C.单行条例 D.部门规章
21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人开取大量的运输发票，其行为涉嫌（ ）
A.虚开增值税专用发票 B.虚开用于抵扣税款发票罪 C.非法出售发票罪 D.非法出售用于抵扣税款发票罪 22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（ ）。
A．代征单位 B．代征单位的上级单位
C．委托税务机关 D．委托税务机关的上一级税务机关 23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C.到邮政企业检查纳税人邮寄应税货物的有关凭证
D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（ ）。 A.罚金 B.拘役 C. 有期徒刑 D.缓刑
25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不在给予税务行政处罚，这个期限是（ ）年。
A. 5 B. 4 C.3 D. 2 得 分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选
项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
26．增值税起征点的适用范围限于（ ）。 A．单位 C．个体工商户
B．自然人 D．法人
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27．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（ ）。 A．粮食 B．报纸 C．化肥 D．机器设备
28．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。 A．婚介公司提供婚介服务 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务
D．汽车维修公司提供的车辆维修劳务
29．根据我国现行消费税的规定，下列选项不应当缴纳消费税的是（ ）。 A．进口金银首饰
B．酒厂非独立核算门市部销售白酒 C．个人销售使用过的电动自行车 D．商店零售化妆品
30．纳税人销售应税消费品，关于其纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。 A. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 31．消费税中，实行从价定率办法征税的产品有（ ）。 A．卷烟 B．汽车轮胎 C．白酒 D．化妆品
32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。 A．税收滞纳金
B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失
33. 下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（ ）。 A．居民企业 B．非居民企业
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