实验资料：
2002年11月30日各明细账分类账户余额见下表：
总账 应收票据 应收账款
原材料
材料成本差异
库存商品
其他应收款 长期投资
无形资产 固定资产
明细账 大兴化工商店 三江公司 西海公司 甲材料 乙材料 丙材料 甲材料 乙材料 A产品 B产品 存出保证金 G公司股票 国库券 专权 一车间厂房 一车间机器 二车间厂房 二车间机器 机修车间厂房 机修车间机器 供水车间厂房 供水车间机器 非生产用固定资产
数量 1500kg 2500kg 100kg 100箱 200箱
单价 借方金额 92 215 50 2000 1000
总账
明细账 市工商银行 莲一公司 市建设银行 国家资本金 D公司法人资本金 法定盈余公积
公益金 应交所得税
贷方金额 449000 200000 200000 2240000 960000 130000 70000 -200000
15000 短期借款 10000 应付账款 10000 长期借款 138000 实收资本 537500 1500 200000 200000 8000 400000 100000 100000 500000 300000 400000 350000 40000 10000 100000 40000 180000
5000 盈余公积 -1000 应交税费
2002年11月30日“本年利润”科目中各转入数据的累计数如下表： 1 2 3 4 5 根据上述日记账，各明细分类账户的余额设置和启用账簿。 设置和启用账簿的基本步骤： A.确定每种账簿应采用的账页格式。 B.逐页填写账户名称，登记月初余额。
C.填写账户目录（对月初无余额的账户，也因按会计科目编号顺序在账簿中开设账 户）。
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 2720000元 78500元 2000元 1100000元 40000元 6 7 8 9 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 150000元 820000元 8000元 2500元 11
二、审核原始凭证填制记账凭证
（一）、实验目的
1． 明确原始凭证的审核内容，掌握原始凭证的审核方法。
2． 熟悉记账凭证的种类及基本内容，明确记账凭证的填制要求，培养分析经济业务 的能力，掌握记账凭证的填制方法。 （二）、实验资料
吉澳公司2002年12月份发生以下经济业务： (1) 1日，将超限额库存现金500元送存银行。
(2) 2日，向丰城市物资公司购入甲材料2 000千克，@90元，增值税税率17%，用信汇方
式支付货款。丰城市物资公司开户行：丰城市工商银行，账号：222333。
(3) 2日，向丰城市贸易公司购入乙材料800千克，@220元，增值税率17%，款项暂欠。 (4) 2日，用现金支付甲、乙材料运费840元，按材料重量分配。 (5) 2日，甲、乙两种材料验收入库，结转材料成本差异。
(6) 3日，向银行申请办理银行承兑汇票，票面金额200 000元，用以清偿莲一公司货款，
期限3个月，按票面金额的2‰缴纳手续费。
(7) 3日，将银行承兑汇票交给莲一公司，抵付前欠货款。莲一公司开户行：工商银行南昌
市支行；账号：333444。
(8) 3日，采购员刘明借支差旅费2 000元，用现金支票支付。 (9) 3日，开出现金支票1 000元，提取现金备用。 (10) 3日，用现金支付职工李三困难补助500元。
(11) 3日，用支票购入市场物资公司出售的木箱100个，@20元，增值税率17%，木箱已
验收入库，准备用于包装产品。市场物资公司开户行：工行北京西路分理处；账号：444555。
(12) 4日，向东山机床厂购入设备A一台，@690 000元，增值税率17%，运杂费11 300
元，用支票支付，该设备投入安装。东山机床厂开户行：工行青云分理处；账号：3444555。
(13) 4日，用现金购入厂部用白纸2令，@100元。
(14) 5日，用现金支付窗户维修费90元，其中一车间60元，厂办公楼30元。 (15) 5日，开出支票购入账本10本，@10元。市百货公司开户行：工行南昌市支行；账
号：555666。
(16) 5日，一车间领用甲材料1 000千克，用于生产A产品。
(17) 5日，二车间领用乙材料1 000千克，用于生产B产品和C产品。C产品材料消耗定额
为840千克，B产品材料消耗定额为160千克。
12
(18) 6日，发出丙材料30千克，其中机修车间10千克，供水车间20千克。
(19) 6日，为支援山湖工厂让售甲材料50千克，@140元，增值税率17%，款项暂欠。 (20) 6日，结转已售甲材料成本。
(21) 7日，售出设备A一台，原价55 000元，已提折旧30 000元，售价30 000元，收到支
票一张，款项存入银行。
(22) 7日，用支票支付上项固定资产清理费用给建兴公司1 000元。建兴公司开户行：工行
北京西路分理处；账号：262626。 (23) 7日，结转出售机器损益。
(24) 8日，开出支票交给第一安装公司，支付设备A安装费23 400元。该公司账号：
595959；开户行：建行城南分理处。 (25) 8日，设备A安装完毕，交付二车间使用。
(26) 9日，机修车间张强报销工具一套，价款100元，用现金支付。 (27) 10日，已故职工赵六之子赵坚领取抚恤费400元，用现金支票支付。
(28) 10日，将款项10 000元汇往上海市工商银行，开立采购专户，以采购员刘明的姓名为
户名。
(29) 10日，提取现金支付职工上下班交通费3 020元。 (30) 10日，职工罗英报销医药费800元，以现金支票支付。
(31) 11日，采购员李升报销市内零星公共汽车票70元，以现金支付。 (32) 11日，第二车间领用包装用木箱50个。
(33) 12日，向木器厂购入木箱200个，@18元，增值税率17%，以支票支付款项。木器厂
开户行：工行青山路分理处；账号：865636。木箱已入库。 (34) 12日，成品库领用包装用木箱180个。
(35) 13日，收到银行转来的电费付款通知，本月电费5 000元。经查电表确定：一车间生
产用电1 500元，照明用电500元；二车间B产品生产用电800元，照明用电200元；机修车间耗电500元，供水车间用电600元；管理部门用电900元。 (36) 13日，接银行付款通知，本月电话费2 000元。
(37) 14日，用支票支付2003年报刊订阅费8 000元。市邮局开户行：工行南昌市支行；账
号：242423。
(38) 14日，提取现金8 000元，支付职工烤火费。
(39) 15日，根据工资汇总表提取现金并按工资计算表发放工资。（见附表）
(40) 15日，分配工资并按工资总额的14%提取职工福利费。B产品耗用生产工人工时600
工时，C产品耗用400工时。（请自行设计分配表） (41) 15日，按工资总额的2%提取工会经费。
13
(42) 15日，开出支票，将提取的工会经费交厂工会。厂工会开户行：工行南昌市支行；账
号：666666。
(43) 15日，按工资总额的1.5%提取职工教育经费。
(44) 15日，供应科交来出差在外职工刘明的本月工资500元。 (45) 15日，结转工资中的代扣款项。
(46) 16日，销售A产品50箱，@售价4 000元，增值税率17%，收到市化工公司支票一
张，送存银行。
(47) 16日，销售B产品80箱给上海市化工公司，单位售价2 500元，增值税率17%，用现
金代垫运杂费900元。办妥托收手续。上海市化工公司开户行：工行上海市支行；账号：868586。
(48) 16日，销售A产品40箱给新新公司，@售价4 000元，增值税率17%，收到三个月期
限的商业承兑汇票一张。该公司开户行：工行南昌市支行；账号：858584。 (49) 17日，采购员刘明返厂，报销差旅费1 800元，退回现金200元。 (50) 17日，刘明领取本月工资，以现金支票支付。
(51) 17日，刘明报销用上海采购专户款项采购的丙材料普通发票一张，价款8 000元。该
材料160公斤全部验收入库。
(52) 18日，收到银行转来上海采购专户余款2 000元的收账通知。
(53) 18日，采用信汇方式，支付退休职工万青本月退休工资220元，款项汇入工行吉安市
支行。
(54) 19日，大兴化工商店的面值为15 000元的商业承兑汇票到期。款项存入银行，大兴化
工商店账号：212121；开户行：洪办。
(55) 19日，厂长办公室报销购宣传画用款200元，以现金支付。
(56) 20日，经财产清查，发现丙材料盘盈2公斤，木箱盘亏4个，一车间毁损机器一台，
账面原价80 000元。已提折旧76 000元。应收账款中三江公司欠款逾期三年尚未归还。
(57) 20日，接受C公司投资转入丁材料1 000千克，@100元，增值税率17%。
(58) 20日，接受C公司投资转入电脑一台，原账面价50 000元。已提折旧10 000元，评估
确认价为35 000元，交付二车间使用。
(59) 21日，二车间报废H机器一台，原价4 000元，已提折旧3 800元，用现金支付清理费
用50元。
(60) 22日，经厂务会议审批，毁损机器损失作为营业外支出，材料及包装物盘盈盘亏转入
管理费用，三江公司欠款冲减坏账准备。
(61) 23日，报废H机器材料交废品公司收购，获取现金160元。同时结转固定资产清理损
益。
14
(62) 24日，收到西海公司转来款项20 000元，其中归还前欠货款10 000元，预付货款10
000元，西海公司开户行：工行青云分理处；账号：212127。 (63) 25日，银行通知本季存款利息2 000元。 (64) 25日，摊销专利权价值1 000元。 (65) 25日，计提折旧。（见附表）
(66) 26日，根据投资合同，将原值为6 000元的设备C一套对H公司投资，双方协议作价
5 000元，该设备已提折旧1 000元。
(67) 26日，为新建三车间，由建行城南分行借入五年期借款1 000 000元，利率12%，款已
存入银行。
(68) 27日，开出支票，购入建材公司出售的建筑材料C100吨，@1 000元，增值税率
17%，材料C已验收入库，建材公司开户行：工行洪办；账号：111166。 (69) 28日，厂部召开先进生产者表彰大会，用现金支付奖品费200元。 (70) 28日，供销科报销业务招待费400元，用现金支票支付。
(71) 29日，用支票向劳保用品商店购入工作服300套，每套100元，增值税率17%。劳保
用品商店开户行：工行南昌市支行；账号：444555。工作服验收入库。
(72) 29日，一车间领用工作服100套，二车间领用工作服120套，机修车间领用工作服40
套，供水车间领用工作服20套。 (73) 30日，结转发出甲、乙材料的成本差异。
(74) 30日，收到林山公司发来甲材料500千克，验收入库，账单尚未收到。 (75) 30日，接银行通知，本季借款利息13 000元。
(76) 31日，用支票向电视台支付产品广告费3 000元。电视台开户行：工行南昌市支行；
账号：888666。
(77) 31日，收到G公司分来的税后股利，双方所得税率均为33%，金额按学生本人学号的
最后两位数乘以1 000计算所得。（注：不包括诸如4、5、7等的识别码在内） (78) 31日，分配辅助生产费用。一车间耗水6 000吨，二车间耗水3 800吨，机修车间耗水
100吨，厂部耗水200吨；一车间维修用工时400小时，二车间维修用工时500小时，厂部维修用工时100小时，供水车间维修用工时200小时。（请自行设计分配表）
(79) 31日，按产品耗用生产工人工时分配二车间的制造费用。（请自行设计分配表） (80) 31日，结转一车间制造费用。
(81) 31日，本月A产品完工50箱，在产品50箱，结转完工产品成本。 (82) 31日，本月B产品完工45箱，在产品60箱，结转完工产品成本。 (83) 31日，提取坏账准备，结转已售产品成本。 (84) 31日，结转损益类账户到“本年利润”账户。
15