20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。 ( F)
四、问答题
1、简述审计关系及其具体内容。P3
2、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？P29 3、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什幺？P72
五、实务题
1、某企业2003年12月31日账面结存甲材料4 000公斤，通过审查并无错弊。2004年1月1日至16日期间收入70 000公斤，发出69 000公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2004年1月16日下班后监督盘点实存量为5 600公斤。
要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确。
解：可以采用调节法和盘存法进行检查。 03年12月31日帐面结存：4000公斤 加：收入 70000公斤 减：发出 69000公斤 04年1月16日帐面结存： 5000公斤 04年1月16日实存量： 5600公斤 帐实不相符合。
2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在××会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。
要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？
解：至少违反了三条：
1。不得以降低收费延揽业务； 2。不得对本事务所的能力进行宣传；
3。不得雇请在其他事务所任职的注册会计师！
审计学原理平时作业(2)
第二次(第4-5章)
一、单项选择题
1、审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以(A )的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次 B、低层次 C、审计制度 D、会计制度 2、 国家出台审计准则的主要原因是增强的( B)的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 3、总体审计计划包括的内容有(A )
A．审计目的 B．审计程序 C．审计时间 D．审计领域 4、收集审计证据的阶段是( B)
A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 5、审计通知书应由(B )下达
A．会计师事务所 B．国家审计机关 C．内部审计机构 D．审计小组 6、不属于审计准备阶段的内容是(C )
A．明确审计任务 B．确定审计重点 C、正确处理期后事项 D．编制审计计划 7、确定重要性水平是在审计( A)中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D.后续阶段 8、审计计划由( B)编制。
A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师 9、审计准则最早产生于(C )。
A．中国 B．英国 C．美国 D．法国 10、 审计程序的内容有(A )。
A．准备阶段 B．检查阶段 C．调查阶段 D．分析阶段 11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的(D )。
A．经济效益审计 B．财政审计 C．离任审计 D．财务报表审计 12、评价审计证据的阶段是审计的( B)。
A．准备阶段 B．终结阶段 C．实施阶段 D．后续审计阶段 13．审计业务约定书一般由( D)起草。 A．被审计单位 B．审计人员
C．委托人 D．会计师事务所与被审计单位共同 14、审计法律是由( B)制定和颁布。
A．国家执法机关 B．国家立法机关 C．国家司法机关 D．国务院 15、工作准则亦被称为审计的( D)准则。 A．行为 B．运用 C．内勤 D．外勤
16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是(A )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险
17．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B)。
A．事中审计 B．复审 C．再度审计 D．连续审计 18、国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(D)
A．完全相同 B．完全不同
C．基本相同但各有特点 D．基本不同但个别一致 19、选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑(C )。 A.国家利益 B． 企业利益 C．长远利益 D．社会效益 20、我国独立审计准则的制定依据是( C)。 A、《审计法》 B、《会计法》
C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则 》 二、多项选择题
1、一般公认审计准则由(ABD )等构成。
A、一般准则 B、工作准则 C、报表准则 D、报告淮则 2、一般准则包括(ABD )。
A．独立性 B．训练与能力 C．制定审计计划 D．职业道德 3、我国独立审计基本准则包括( BCD)。 A。独立审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告 D．执业规范指南
4、审计人员对被审事项合法、合规性评价有(ABC )等依据： A、法律 B、法规 C、制度 D、法理
5、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：( ABCD) ． A．准确性 B．针对性 C．辩证性 D．有效性 6、审计依据的特点为 (ACDE )。
A． 层次性 B．可比性 C．相关性 D．时效性 E、地域性 7、审计程序一般包括 ( ACDE)，每个阶段又包括若干具体工作内容。 A.准备阶段 B．计划阶段
C．实施阶段 D．终结阶段 E、报告阶段
8、技术经济标准是指( ABC)来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。
A.相对数 B．绝对数 C．平均数 D．有效数 E、参数 9、审计业务约定书的内容有( AB)
A．审计范围 B．审计目的 C．审计计划 D．审计事项 10、( ACDE)为审计终结阶段工作的内容。 A.复核审计工作底稿 B．签署审计业务约定书
C．正确处理期后事项 D．关注或有负债 E、撰写审计报告
11、下列( ABCD)等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。
A．经营规模 B．管理者管理经验 C．经营风险 D．财务会计工作组织 12、我国独立审计基本准则包括(BCD )。 A．独立审计准则 B．独立审计具体准则 C．独立审计实务公告 D．执业规范执南
13、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干( C)，就构成了不同的(D )。
A．抽样风险 B．可容忍误差 C．抽样单位 D．样本 14、审计风险=( A)×( C)×(D )。
A．固有风险 B．抽样风险 C．控制风险 D．检查风险
15、民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括( ABCEFG)
A．了解被审计单位的基本情况 B．签定审计业务约定书 C．初步了解和评价被审计单位的内部控制制度 D．收集审计证据 E．分析审计风险 F．初步界定审计重要性 G．编制审计计划 三、判断题
1．独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。( F) 2．审计依据包含审计准则。( T)
3．审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素 。 ( T) 4．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( T)
5．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( F)
6．固有风险与检查风险成反向关系。 ( T)
7．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。( F) 8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( T) 9．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 ( F) 10．确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 ( F) 四、问答题
(一)什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？P84 (二) 什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？P110 (三) 什么是审计风险？其具体内容有哪些？P113 五、实务题
1、审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录： (1)7月份该车间设备折旧额为32 600元，年折旧率为5%； (2)7月份购入原值为65 000元设备仪态，已安装完工并交付使用。 (3)7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35 000元。 (4)7月份交外单位大修理设备一台，原值48 000元。
(5)7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600 000元，扩建工程支出150 000元，变价收入60 000元。 (4)8月份该车间设备折旧额为72 100元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。