? 结转本月的费用类账户。
? 按规定提取盈余公积13065元。
? 按规定应向投资者支付300000元利润。
要求：根据12月份发生的经济业务编制有关会计分录（“利润分配”账户应列出明细账户）。
7、[资料] 丰广公司20××年某月发生下列经济业务： （1）2日收到国家投入的货币资金150000元存入银行。
（2）4日收到大华公司投入使用过的设备一台，该设备现行市价及税金合计为110000元，经双方协商作价105000元。
（3）5日向银行取得借款50000元，期限为6个月，年利率为7.2%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。
（4）8日购入A材料10吨，货款20000元，运费800元，装卸搬运费200元，增值税进项税额3400元，货款已于上月预付20000元，当即用银行存款补付4400元。材料已验收入库。
（5）结转A材料入库的实际成本。
（6）10日购入A、B、C三种材料，买价为64000元，增值税的进项税额为10880元，款尚未支付。
A材料 10吨 单价2000元 计20000元 B材料 40吨 单价 700元 计28000元 C材料 20吨 单价800元 计16000元 合计64000元
（7）10日以银行存款支付A、B、C三种材料验收入库的运费及装卸费2800元（按重量分配）
（8）10日A、B、C三种材料验收入库，计算并结转入库材料的实际成本66800元。 （9）15日仓库发出材料，发料情况如表4-3所示 表4-3
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项目 生产产品耗用 甲产品 乙产品 车间一般耗用 厂部一般耗用 合计 A材料 24000 14000 10000 7000 3000 34000 B材料 13000 5000 8000 3000 16000 C材料 9800 3800 6000 1000 10800 合计 46800 22800 24000 10000 4000 60800
（10）15日结算本月应付职工工资，其中：
生产工人工资 34000元 甲产品工人工资 18000元 乙产品工人工资 16000元 车间管理人员工资 7000元 行政管理人员工资 5000元 合计 46000元
（11）15日按照工资总额的14%提取职工福利费。
（12）15日开出现金支票一张从银行提取现金46000元，当即支付工资。 （13）18日以银行存款支付10日的购料款及增值税额。
（14）18日张亮报销差旅费750元，张亮出差时预借差旅费1000元，余款退回现金。 （15）20日开出转账支票一张购买办公用品320元，交厂部使用。
（16）20日从银行提取现金，并以现金支付离退休人员的工资4500元。 （17）21日收到购买单位偿付的前欠货款18000元。 （18）25日销售乙产品一批，货款400000元，增值税的销项税额68000元，代垫运费1200元，已向银行办理托收手续。
（19）28日出售不需用的设备一台，价款9400元存入银行。该设备原值32000元，已提折旧21000元。
（20）28日企业清理无法支付的应付账款6000元。 （21）28日以银行存款支付广告费1500元。 （22）29日销售甲产品一批，货款500000元，增值税的销项税额85000元，收到面值585000元期限4个月的商业承兑汇票一张。
（23）31日预提本月负担的借款利息300元。
（24）31日摊销已预付的本月应负担的车间使用固定资产的租金1000元。
（25）31日计提本月固定资产的折旧费，其中车间用固定资产应计提折旧5200元，厂部使用固定资产应计提折旧1800元。
（26）31日计算并分配结转本月发生的制造费用。（按生产工时的比例分配，其中甲产品的工时6000小时，乙产品的工时4000小时。）
（27）本月甲产品投入200件全部完工，乙产品投入150件，全部为在产品，31日结转甲
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产品入库的实际成本。
（28）31日结转本月已售产品的生产成本440000元。
（29）31日按照规定计算出本月应负担的产品销售税金是76000元。 （30）结转收入和费用账户，计算本期的利润总额。 （31）按33%的税率计算并结转所得税。 （32）按规定10%提取盈余公积金。
（33）经计算应向投资者分配利润5000元，并于当天支付。
[要求]1、根据上述资料编制会计分录。
2、根据有关分录登记甲乙产品生产成本明细账及“制造费用”、“管理费用”、“T”字账。
产品成本明细账
产品名称：甲产品 （单位：元） 项目 本月生产费用 结转完工产品成本 完工产品单位成本 产量（件） 原材料 工资及福利费 制造费用 合计 产品成本明细账
产品名称：乙产品 （单位：元） 项目 本月生产费用 月末在产品成本 产量（件） 原材料 工资及福利费 制造费用 合计
8、[资料]
（1）某企业某年度12月31日银行存款日记帐记录情况如下表： ╳╳年 月 12 12 12 12 12 12
日 25 26 27 28 28 29 凭证号 略 摘要 支付职工住院费 收到支票存入银行 支付水电费 支付邮费 收到预收账款 8
对应科目 略 借方 23400 50000 贷方 2000 5000 400 余额 26000 24000 47400 42400 42000 92000 12 12 12 29 30 30 支付购料款 支付印刷费 收到支票存入银行 20000 20000 4000 72000 68000 88000
（2）银行转来的对帐单记录情况如下表： 月 12 12 12 12 12 12 12 日 25 27 28 28 29 30 30 结算项目 略 收 入 50000 23400 1600 支 出 2000 6000 40000 结 余 26000 24000 18000 68000 28000 51400 53000 要求：（1）根据所给资料找出未达账项。 （2）根据所找出的未达账项编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
╳╳年12月31日 单位：元 项目 银行存款日记帐余额 加： 减： 调节后余额 金额 项目 银行对帐单余额 加： 减： 调节后余额 金额
9、[资料]某企业某月末，有关科目的余额如下： （1）“应收账款”总账科目的借方余额为6500元，其明细科目余额及其借贷方为： A工厂借方余额3800元；B公司借方余额4500元；C工厂贷方余额为1800元。 “预收账款” 总账科目的贷方余额为5000元，其明细科目余额及其借贷方为： 甲公司贷方余额4000元；乙公司贷方余额5500元；丙公司借方余额为4500元。 （2）“应付账款”总账科目的贷方余额为7400元。其明细科目余额及其借贷方为： 甲公司贷方余额4200元；乙工厂贷方余额为5300元；丙公司借方余额为600元；丁工厂借方余额为1500元。
“预付账款” 总账科目的借方余额为7200元，其明细科目余额及其借贷方为：
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A工厂借方余额4800元；B公司借方余额6000元；C工厂贷方余额为3600元。 要求：计算填列资产负债表该月末“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”项目的金额。
10、[资料]某企业2005年度发生下列经济业务：
（1）销售产品一批，售价500000元，增值税销项税额85000元，货款尚未收到。
（2）预收购买单位购货款200000万元，存入银行。
（3）以银行存款支付广告费10000元。
（4）以银行存款支付短期借款利息5000元（直接记入财务费用）。
（5）以银行存款支付厂部管理部门办公经费40000元。
（6）经批准将盘盈的固定资产净收益2000元转账。
（7）经批准将盘亏的固定资产净损失1000元转账。
（8）月末计算出已售产品成本为250000元，转账。
（9）月末计算出应缴产品销售税金为6000元，转账。
（10）月末，结转收入账户。
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