答案：B
解析：根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
试题63、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者（ ）。 A、通知开户银行扣款
B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产 C、加倍处罚
D、申请法院强制执行 答案：D
解析：先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。 试题64、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（ ）。 A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自出票日起3个月 D、自出票日起6个月 答案：B 解析：略
试题65、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、1248 B、1872 C、1766.04 D、1200 答案：D
解析：企业3月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)×4%=1200(元)。
试题66、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2007年10月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。 A、10月4日 B、10月5日 C、10月11日 D、10月16日 答案：C
解析：验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为10月2日～11日。注意区分验单和验货付款的区别。
试题67、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) A、将货物交付他人代销
B、将外购的货物用于本单位集体福利 C、将外购的货物无偿赠送他人
D、将外购的货物分配给股东或投资者 答案：B
解析：要注意，A、C、D项属于视同销售。
试题68、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（ ）。 A、临时存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、基本存款账户 答案：C
解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。
试题69、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是（ ）。 A、背书日期为绝对必要记载事项
B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 答案：C
解析：中背书由背书人签章并记载背书日期，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期目前背书；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；委托收款背书应记载“委托收款”字样，被背书人和背书人签章，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再背书转让票据权利。
试题70、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是（ ）。 A、国家计划外出口的原油 B、国家出口计划内的卷烟
C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 D、来料加工复出口的货物 答案：A
解析：国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。
试题71、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据《支付结算办法》的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、120元 B、140元 C、150元 D、110元 答案：D 解析：略
试题72、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。 A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 答案：D
解析：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。 试题73、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 （ ）。
A、向关联企业支付的管理费 B、交际应酬费
C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 D、向境外支付的社会保险费 答案：C
解析：选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。
试题74、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A、200元 B、500元 C、1 000元 D、2 000元 答案：D
解析：《税收征收管理法》第74条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D项正确。
试题75、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 D、年不含税销售额在200 73'元以上的从事货物批发的纳税人 答案：B
解析：根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。 试题76、区别不同类型税种的主要标志是( )。 A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C
解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。
试题77、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 答案：B
解析：以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
试题78、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（ ）。 A、以票据上较小的金额为准 B、票据无效
C、以中文大写为准 D、以数码记载为准 答案：B
解析：根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效 试题79、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为（ ）。 A、33% B、25% C、20% D、15% 答案：B
解析：《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%。 试题80、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。 A、从事生产经营的事业单位 B、取得工资、薪金的个人 C、企业在外地设立的分支机构 D、个体工商户 答案：B 解析：略
试题81、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。 A、15日内 B、30日内 C、40日内 D、60日内
答案：A
解析：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
试题82、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当大 答案：D
解析：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。
试题83、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。 A、20 B、50 C、100 D、200 答案：D
解析：本题考核银行卡的计费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的2%，10000×2%＝200(元)。
试题84、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。 A、代位权 B、撤销权 C、抗辩权 D、优先权 答案：A
解析：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
试题85、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。
A、税务部门估定的价格计算征收 B、房地产评估价格计算征收
C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收 D、房地产原值减除30%后的余值计算征收 答案：B
解析：根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
试题86、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（ ）。
A、10%以上30%以下 B、30%以上
C、50%以上5倍以下 D、1倍以上5倍以下 答案：C
解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。
试题87、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )
A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务 B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务 C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务 D、意大利驻华使领馆的支付结算业务 答案：D
解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。
试题88、下列情况根据《支付结算办法》的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。 A、在结算制度之外规定附加条件
B、应单位和个人的要求按规定开立账户
C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理 D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金 答案：B
解析：违反规定为单位和个人开立账户属于违反银行的结算纪律。 试题89、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。 A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金 C、信用证的有效期最长不得超过3个月
D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20% 答案：C
解析：本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。
试题90、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。
A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物 C、销售房地产
D、向消费者销售应税产品 答案：A
解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。
试题91、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。 A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额 D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额 答案：B
解析：是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。
试题92、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。 A、处以2000元以上10000元以下罚款 B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C、没收其经营所得
D、提请公安机关查封其财产 答案：B
解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
试题93、根据我国《行政诉讼法》的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向( )申请行政复议。 A、本级国税局 B、本级人民政府 C、上一级国税局