负债表中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。 A．净收益B．销售收入
C．销售成本D．现会及现金等价物
【正确答案】：B 计算经营活动现金流量的直接法是从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。故选B。 第31题 （ ）是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。 A．贷款安全性调查B．贷款合规性调查 C．贷款风险性调查D．贷款效益性调查
【正确答案】：D 贷款效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。故选D。
第32题 银行在收取承担费时，不可以进行的行为是（ ）。 A．借款人擅自变更提款计划的，银行应该查清原因并收取承担费
B．在借款人的提款期限届满之前，公司业务部门应将借款人应提未提的贷款额度通知借款人
C．在借款人提款有效期内，如果借款人部分或全部未提款，则银行就应该对未提部分在提款期结束时自动注销
D．对于允许变更提款计划的，银行可以对借款人不收取贷款额度承担费
【正确答案】：D 根据国际惯例，若在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。故选D。
第33题 《银团贷款业务指引》规定，银团贷款存续期间，通常由牵头行或代理行负责定期召开银团会议，也可由（ ）以上的银团贷款成员共同提议召开。 A．1/5B．1/4 C．1/3D．1/2
【正确答案】：C 我国《银团贷款业务指引》规定，银团贷款存续期间，通常由牵头行或代理行负责定期召开银团会议，也可由三分之一以上的银团贷款成员共同提议召开。故选C。
第34题 某公司第一年的销售收入为100万元，经营成本比率为30%，第二年的销售收入为200万元，经营成本比率为40%，则经营成本比率的增加消耗掉（ ）万元的现金。 A．20B．40 C．60D．80
【正确答案】：A 根据题意，若第二年继续保持第一年的经营成本比率30%，那么经营成本应当是200×30%=60万元，但经营成本比率的增加使得实际经营成本达到了200×40%=80万元，即经营成本比率增加消耗掉20万元的现金。故选A。
第35题 下列关于质押和抵押的区别说法，不正确的是（ ）。 A．质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权
B．抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有 C．质权的设立不交付质物的占有，因而质权人没有保管标的物的义务，而在抵押的场合，抵押权人对抵押物则负有善良管理人的注意义务
D．在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押
【正确答案】：C 抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质物则负有善良管理人的注意义务。故选C。
第36题 信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、（ ）、产品信誉等的评估。 A．企业还款记录B．企业财务比率
C．经济活动信誉水平D．经济合同履约信用
【正确答案】：D 对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。
第37题 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是（ ）。 A．关注类贷款B．次级类贷款 C．可疑类贷款D．损失类贷款
【正确答案】：D 商业银行按贷款本金利息收回的可能性将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中损失类贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。故选D。 第38题 关于我国的贷款管理制度，错误的说法是（ ）。
A．贷款的审查人员负责贷款风险的审查B．贷款的调查人员负责调查评估 C．贷款的调查人员负责贷款清收D．贷款的发放人员负责贷款检查和清收
【正确答案】：C 我国的贷款管理制度规定’，贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收。故选C。 第39题 信贷资产风险分类的实质是（ ）。
A．评价债务人的信用等级B．评价债务人正常经营状况
C．评价债务担保人的担保状况D．评价债权被及时、足额偿还的可能性
【正确答案】：D 信贷资产风险分类是商业银行按照风险程度将信贷资产划分不同档次。其实质是根据债务人正常经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。故选D。
第40题 下列关于专项准备金的说法，错误的是（ ）。
A．专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金
B．在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除
C．专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额 D．专项准备金具有资本的性质
【正确答案】：D 专项准备金反映了贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因而，专项准备金不具有资本的性质。故选D。
第41题 出口打包贷款是出口商当地的银行凭（ ）开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。
A．出口商B．出口商当地的银行C．担保商D．进口商当地的银行
【正确答案】：D 出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。故选D。 第42题 中长期贷款中项目立项文件包括（ ）。
A．项目可行性研究报告B．资本金已经到位或能按期到位的证明文件 C．其他金融机构贷款承诺文件D．其他配套条件落实的证明文件 【正确答案】：A
中长期贷款项目立项文件包括：项目可行性研究报告，专项贷款的规模已经落实的证明文件，转贷款项目、国际商业贷款项目及境外借款担保还需提供国家计划部门关于外债规模和筹资方式的批文，政府贷款项目列入双方政府(中方窗口现为财政部国债金融司)商定的项目清单的证明文件。B、C、D三项均属于中长期贷款中项目配套文件包括的内容，不属于中长期贷款项目立项文件。故选A。 第43题 投资利税率是（ ）。
A．使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率 B．项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率
C．项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率
D．项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率
【正确答案】：C 财务内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，A项不符合题意。投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，B项不符合题意。资本金利润率是在项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率，D项不符合题意。投资利税率是项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率。故选C。 第44题 风险预警程序不包括（ ）。 A．信用信息的收集和传递B．事后评价 C．风险处置D．信用卡查询
【正确答案】：D 风险预警程序中包括：(1)信用信息的收集和传递；(2)风险分析；(3)风险处置；(4)事后评价。信用卡查询不属于风险预警程序。故选D。
第45题 资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加时，现金（ ）；
负债减少时，现金（ ）。
A．流出流出B．流出流入C．流入流出D．流入流入
【正确答案】：A 资产负债表中的项目变化对现金流量的影响如下：资产增加，现金流出；资产减少，现金流入；负债增加，现金流入；负债减少，现金流出。故选A。 第46题 在贷款质押业务的风险中，最主要的风险因素是（ ）。 A．虚假质押风险B．司法风险C．汇率风险D．操作风险
【正确答案】：A 在贷款质押业务的风险中，最主要的风险因素是虚假质押风险。故选A。
第47题 下列各项中，能够评价目标区域信贷资产的收益实现情况的是（ ）。 A．贷款实际收益率B．银行收益率C．利息实收率D．信贷资产相对不良率 【正确答案】：C 利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况。故选C。 第48题 关于质押率的确定，说法错误的是（ ）。
A．应根据质押财产的价值和质押财产价值的变动因素，科学地确定质押率 B．确定质押率的依据主要有质物的适用性、变现能力
C．质物、质押权利价值的变动趋势可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析
D．对变现能力较差的质押财产应适当提高质押率
【正确答案】：D 信贷业务人员确定质押率的依据之一，就是对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。故选D。
第49题 在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的资金融通方式是（ ）。
A．出口卖方信贷B．进口买方信贷C．进口买方混合贷款D．福费廷
【正确答案】：D 在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的资金融通方式是福费廷。故选D。
第50题 借款人的信用承受能力主要内容不包括（ ）。 A．借款人的信用等级B．统一授信(或公开授信)情况
C．已占用的风险限额情况D．审查保证人的资格及其担保能力
【正确答案】：D 借款人的信用承受能力的主要内容包括：借款人的信用等级、统一授信(或公开授信)情况、已占用的风险限额情况、是否存在超风险限额发放贷款。此外，审查时还应特别注意借款人的应摊未摊、盘亏损失、潜在亏损等方面的问题。审查保证人的资格及其担保能力是对贷款保证人的审查内容，不是对借款人的审查内容。故选D。 第51题 对项目微观背景的分析，下列说法错误的是（ ）。 A．分析项目的微观背景主要从项目发起人和项目本身着手
B．投资的理由主要是指对提出项目的理由及投资意向进行分析评估
C．投资环境是指在一定时间、一定地点或范围内，影响和制约项目投资活动的各种外
部境况和条件要素的有机集合体
D．项目对其投资环境具有不可选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现
【正确答案】：D 项目对其投资环境具有选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现。故选D。
第52题 在首次放款的先决条件文件中，贷款类文件包括（ ）。 A．借贷双方已正式签署的借款合同
B．现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复 C．公司章程
D．全体董事的名单及全体董事的签字样本
【正确答案】：A 首次放款的先决条件文件中贷款类文件包括：①借贷双方已正式签署的借款合同；②银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。B、C、D三项均属于公司类文件包括的内容，不属于首次放款的先决条件文件。故选A。 第53题 由于使用磨损和自然损耗造成的抵押物贬值是（ ）。 A．功能性贬值B．实体性贬值C．经济性贬值D．泡沫经济
【正确答案】：B 功能性贬值是由于技术相对落后造成的贬值，A项不符合题意；经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值，C项不符合题意。泡沫经济不能用于分析抵押物价值的变动趋势，D项不符合题意。
第54题 在下列哪种情况下，行业内竞争比较激烈?（ ）
A．行业进入导人期B．行业进入壁垒高C．资本运作比较频繁期D．行业退出市场成本高
【正确答案】：D 行业退出市场的成本越高，竞争程度越大。例如在固定资产较多，并且很难用于生产其他产品的资本密集型行业，企业通常不会轻易选择退出市场。在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。故选D。
第55题 历史成本法的重要依据是（ ）。
A．审慎的会计准则B．匹配原则C．及时性原则D．准确性原则
【正确答案】：B 历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。
第56题 担保的充分性和有效性分别指（ ）。
A．法律方面和经济方面B．风险方面和收益方面C．经济方面和法律方面D．收益方面和风险方面
【正确答案】：C 贷款担保主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。故选C。
第57题 下列关于贷款担保中人的担保的说法，错误的是（ ）。
A．担保人可以是法人，也可以是自然人B．担保人是借款人和贷款人之外的第三人 C．担保人将特定财产抵押给银行D．若借款人未按期还款，担保人承担还款责任