7、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是
A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；
B：向大客户证实应收帐款；
C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进行比较；
D：对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。
8、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行(审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部)A列 B列75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521样本的第五项位于哪 A：第809页，第38行。 B：第429页，第4行。 C：第68页，第52行。 D：第331页，第50行。
9、内部审计师需要精通以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。
10、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是 A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能 B：改进组织中的领导质量
C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导
D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通 11、结束会议的作用之一是协助内部审计师
A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； B：针对发现的不足采取必要的纠正措施； C：审核内部审计师的业绩
D：向管理层提交最终审计报告。
12、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
A：为尽早付款提供的折扣增加。 B：更宽松的信贷政策。 C：现金销售量增加。
D：净支付期限从30天降到25天。 13、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。
C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。
14、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？ A：未能记录应计工资 B：未能记录折旧 C：高报存货
D：未能记录预付费用
15、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析； B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明； C：审核证明个人电脑购置的文件；
D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
16、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是
A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；
B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；
C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；
D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。 17、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据? A：追踪返工日志样本到采取的补救措施 B：追踪检查日志样本到返工定单 C：追踪返工定单样本到返工日志 D：追踪返工定单样本到检查日志 18、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是 A：对存货进行实物盘点。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。
C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
19、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是
A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。
B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。 C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。 D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 20、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。
B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。 21、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见， D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。 22、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项
A：确立业务目标和工作范围；
B：获取有关被审计活动的背景信息； C：确认充分的信息以实现业务目标；
D：确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。 23、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是
A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。
B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。 C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。
D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。 24、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么 A：向公司法律顾问提交审计报告草稿 B：为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿
C：将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿 D：什么都不作，因为调查已经完成
25、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能？ A：图形输出能力 B：数据字典的访问 C：数据有效性检查器 D：范例查询界面