营改增之一般纳税人提供建筑服务选择简易计税方法且有分包款业务(2)

（四）主表《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的填报：

该企业选择简易计税方法的应纳税额=（515-103+51.5-10+10.3）÷（1+3%）×3%=13.50874万元

该企业适用一般计税方法的应纳税额=22.2÷（1+11%）×11%-0.27=1.93万元

本期应纳税额合计=13.50874+1.93=15.43874万元

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