（2）兼营行为的规定
五、案例分析计算题
纳税筹划作业2答案
——特殊说明：本次作业的简答题和案例分析计算题不用写在作业本上，从第四章、第五章、第六章中任选两题题作为小组活动讨论题目，并将后面的参加活动记录表项目填写齐全，可到百度搜索参考答案。
第四章 消费税纳税筹划 一、单项选择题
1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
3.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有（C）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 5.适用消费税比例税率的税目有（B）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒
6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金 二、多项选择题
1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 2.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。 A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒 3.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油 4.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率
三、判断题
1、错 2、错 3、对 4、错 5、错 6、对 7、对 8、对 9、对
第五章 营业税税收筹划
一、单项选择题
1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20% 2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入
3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费
收入
4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.娱乐业
二、多项选择题
1.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。 A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为 2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。 A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品
3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入 4.营业税的起征点分别为销售额（AD）。 A.100元 B.100~500元 C.500~1000元 D.1000~5000元 三、判断题
1、对 2、对 3、错 4、对 5、对 6、错 7、对
第六章 企业所得税纳税筹划
一、单项选择题
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）
A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。 A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品
3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D） A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C） A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10% 5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。 A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出
二、多项选择题
1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。 A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税 2.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。
A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业
3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。 A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出
4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。 A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入
C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税
5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。 A.企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费
6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。 A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税 三、判断题
1、对 2、对 3、对 4、错 5、对 6、对 7、对
8、错 9、对 10、对
纳税筹划作业3答案
——特殊说明：本次作业的简答题和案例分析计算题不用写在作业本上，从第七章、第八章中任选两题题作为小组活动讨论题目，并将后面的参加活动记录表项目填写齐全，可到百度搜索参考答案。
第七章 个人所得税纳税筹划 一、单项选择题
1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。 A.一次不超过30日 B.多次累计不超过90日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
4.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。 A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得
5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。 A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。
A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住 2.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。
A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息 3.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入
4.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。
A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.特许权使用费所得
5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。
A.偶然所得 B.工资薪金所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有（BCD）。 A.利息所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得
三、判断题
1、错 2、错 3、对 4、错 5、对 6、对 7、对 8、对 9、对
第八章 其他税种纳税筹划