11 12 13 光明公司向供应材料的甲工 厂出售产品200件，每件10元，货款2，000元用于抵还应付的材料价款。 光明公司计算出本月应付的 水电费1，600元，款项尚未支付。 光明公司将出售产品实际成 本8，400元（出售产成品1，200件每件成本7元）结转为主营业务成本。
11 12 13 现金 短期借款
银行存款 应付账款
应收账款 应付股利
原材料 长期借款
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库存商品 实收资本
固定资产
无形资产
主营业务成本
管理费用
资本公积 未分配利润 主营业务收入 7
账户名称 现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 无形资产 短期借款 应付账款 应付股利 长期借款 实收资本 资本公积 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 合计 光明公司200×年2月总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 8
课堂大作业（二）—2 练习开设相关三栏式账户
账户的名称：银行存款
2005 年 凭证 月 日 号数 2 1 x 2 x 3 x 4 x 5 x 10 28 账户的名称：应付账款 2005 年 凭证 月 日 号数 2 1 x 1 x 3 x 6 x 8 x 11 x 12 28
账户的名称：实收资本
2005 年 凭证 月 日 号数 2
1 x x x x 28 2 4 7 8 期初余额 摘要 借方 贷方 借 或 贷 借 余额 摘要 期初余额 借方 贷方 借 或 贷 贷 余额 摘要 期初余额 借方 贷方 借 或 贷 贷 余额 9
教学用三十笔业务
光明工厂20××年5月份有关经济业务如下：
例1：向东方工厂购入甲材料30吨，每吨500元，发票价格15000元，增值税进项税款2550元；向大华工厂购入甲材料10吨，每吨500元，发票价格5000元，增值税进项税款850元。材料已经验收入库，货款尚未支付。
例2：以银行存款支付上述购入甲材料的运杂费500元。
例3：向广源工厂购进乙材料1200公斤，单价为每公斤30元，发票价格36000元，增值税进项税款6120；购进丙材料1000公斤每公斤50元发票价格50000元增值税款8500元。货款已由银行存款支付，材料均已验收入库。
例4：以银行存款支付购进上述乙材料、丙材料的运杂费440元。
例5：向红星工厂购进甲材料15吨，每吨500元，发票价格7500元，增值税进项税款1275元。红星工厂代垫运杂费200元，货款、增值税和运杂费均已从银行存款中支付，但材料尚在运输途中。 例6：以银行存款支付求精工厂30000元及大华工厂5850元总计35850元。 例7：对上述入库的甲、乙、丙材料，按其实际采购成本结转。 例8：仓库根据当月领料凭证，编制本月材料耗用汇总表如下： 甲材料 乙材料 丙材料 数量吨 生产产品领料 A产品 B产品 小计 车间一般耗用 全厂行政耗用 合计 30 20 50 50 数单 价 金额 数量单 金额 量 公斤 1000 1000 2000 2000 400 100 500 单价 金额 金额 合计 用途 公斤 价 例9：光明工厂20××年5月份根据工时和考勤记录，计算出应付职工工资如下：
制造A产品生产工人工资 30000 制造B产品生产工人工资 40000 车间技术、管理人员工资 20000 厂部行政管理人员工资 10000
合计 100000
例10：从银行存款中提取现金100000元，准备发放工资。 例11：以现金发放职工工资100000元。 例12：按本月工资总额14%，提取职工福利费。
例13：光明工厂20××年5月末，按照规定的折旧率计提本月份固定资产折旧额。其中： 车间生产使用固定资产应计提折旧额 18000 厂部行政管理部门使用固定资产应计提折旧额 2000 合计 20000
例14：光明工厂20××年年初以银行存款支付本年度保险费2400元，其中：车间负担75%，行政部门负担25%，应由本月份负担摊销的保险费。
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