餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 10、餐厅收银员缴款 （1）标准分录：
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 借：1001现金1002银行存款
贷：5101主营业务收入—餐饮收入（2131预收账款） （2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票 单独存放单据：餐厅报表，点菜单
（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
二、旅馆业
（一）、旅馆业主要业务流程
旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。 （二）、标准会计核算 1、客房购入一次性备品 （1）标准分录：
摘要：付（应付）XX一次性备品款 借：1211—备品库
贷：1002银行存款（或：2121应付账款） （2）标准附件：采购发票（附清单），入库单 （3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。 2、直接归属于客房部的成本支出。 （1）、标准分录
摘要：付（应付）XX洗涤费 分录：借：5401主营业务成本
贷：1002银行存款（2121应付账款） （2）、标准附件
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发票及明细清单
（3）、标准附件审核流程
费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。 3、客房部领用一次性备品（月末汇总做） （1）、标准分录
摘要：客房部领用一次性备品 分录：借：5401主营业务成本 贷：1211—备品库
（2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表 （3）、标准附件审核流程
一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。 月末盘点表由保管人员和部门经理签字。 4、收总台交客房收入 （1）、标准分录
摘要：收总台交客房收入等
分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款) 贷：5101主营业务收入—客房收入 —餐饮收入（代收） （2）、标准附件
发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）
单独存放单据：收入日报表、住宿登记单 （3）、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。
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三、应收账款的收回及预收款
餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。 （一）、收回欠账 1、标准分录
摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等 分录：借：1002银行存款
贷：5101主营业务收入（1131应收账款) （2）、标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单 （3）、标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。 （二）预收款 1、标准分录 摘要：预收XX款 分录：借：1002银行存款 贷：2131预收账款 2、标准附件：银行回单
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餐饮企业的开办费如何处理
我公司属于餐饮服务业企业，有以下几个问题咨询：
1 筹备期间，公司董事个人借款，其实就是法人借款，之后报销的费用是进管理费用——差旅费或业务招待费科目，还是进管理费用——董事费科目?
2 筹备期间公司发生的费用是直接计入管理费用——开办费，还是先计入管理费用其他科目，如办公费，差旅费，之后再一次转入管理费用——开办费?
3 筹办期间，为服务员，厨师租房，买药，车费支付的一切费用是先计入应付职工薪酬—福利费，再转入销售费用还是先计入应付职工薪酬一福利费，再转入管理费用—福利费？这个不按人员划分费用么？我觉得为服务员、厨师支付的应该进销售费用。 4 筹备期间购买支票的费用也是计入开办费?
5 是不是筹备期可发生的费用不管是为谁支付的，不按受益者分配费用都直接计入管理费用——开办费?
【解答】您上面所列示的内容因为都属于筹建期间发生的，所以都是计入“管理费用——开办费”的，下面是有关开办费的具体规定，您可以参考一下。 开办费的列支范围 1 筹建人员开支的费用
(1)筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14％计提职工福利费予以解决。 (2)差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。 (3)董事会费和联合委员会费
2 企业登记、公证的费用主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。 3 筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。
4 人员培训费：主要有以下两种情况
(1)引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。 (2)聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用 5 企业资产的摊销、报废和毁损 6 其他费用
(1)筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。 (2)印花税。
(3)经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用。
(4)其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。
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财务盘点制度
为了加强酒店的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。 一、盘点范围及要求
1、盘点范围包括：现金、存货、固定资产。 2、各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资，应另行分别存放并予以标示。 二、存货盘点
1、存货盘点包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品。 2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。 3、盘点人员：
（1）盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。
（2）监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。 盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。
4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。
6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，第一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；第二联留存各部门备查。
7、鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定成本。 三、现金盘点
1、现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。
2、盘点方式：采用定期（每月28日和年终盘点）和不定期抽查。 3、盘点人员：出纳（盘点人）、会计（会点人）。
4、现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。 5、盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。 6、会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存，第三联交办公室留存。 四、账实不符的处理
1、账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，情况严重者，报总经理、董事长处理。
2、账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。
3、财物管理人员有下列情况，应报总经理处理。
（1）对所保管的财物有盗卖，掉换或化公为私等营私舞弊行为； （2）对所管的财物未经批准而擅自转移、私借或损坏不报告行为； （3）未尽保管责任或由于过失致使财物被盗，损失或盘亏。
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