教 育 部 人 才 培 养 模 式 改 革 和 开 放 教 育 试 点
《会计案例分析》形成性考核册
新疆哈密广播电视大学
学校名称： 学生姓名： 学生学号： 班 级：
《会计案例分析》作业一
一、单选题：
得 分： 1、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B）．
A管理费用B．财务费用C．营业外支出D．其他业务支出 2．下列结算方式中，只能用于同城结算的是（C）
A．汇兑结算方式B．托收承付结算方式C．银行本票结算方式D．银行汇票结算方式
3．企业为发放工资支取现金，应通过（A）A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专项存款账户
4．企业对现金清查过程中发现的多余现金，未经批准处理之前，应借记“现金”账户，贷记（C）A．其他业务收入B．一般存款账户C．待处理财产损溢D．投资收益
5．下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（B）。 A． 信用证存款B．备用金C．信用卡存款D．银行汇票存款 二、多项选择题：
1．企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（AC） A．支付职工王静的差旅费3000元 B．支付银行承兑汇票手续费1000元C．支付李明报销医药费2000元D．支付购置设备款6000元 E．采购支付材料款10000元
教师签名： 姓 名： 学 号：
2．货币资金的内部控制制度主要包括有（ABCDE）
A．岗位责任制度B．授权批准制度C．责任追究制度D．内部记录和核对制度E．监督检查制度
3．下列结算方式中几既适用于同城又适应于异地的有（AD） A．银行汇票结算B．银行本票结算C．现金支票结算D．委托收款结算E．托收承付结算
4．企业可以设立的银行存款账户有（ABCD）
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专项存款账户 E．特别存款账户
5．企业下列存款中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ABCD） A．银行本票存款B．银行汇票存款C．信用证存款D．信用卡存款 E．转账支票存款 三、判断并改错：
１．货币资金内部控制是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整，保证货币资金收付的真实性，
在分工基础上建立的相互制约的管理体系。（√） 2．经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务登记工作，但经管收入、支出、债权债务登记工作的会计人员可兼做出纳工作。（×）
改错：经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务登记工作，同时，经管收入、支出、债权债务登记工作的会计人员也不可兼做出纳工作。
3．企业的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过企业的一般存款账户办理。（×）
改错：企业在银行的开户包括基本存款户、一般存款户、临时存款户和专项存款户等，而企业的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过企业的基本存款账户办理。
4．银行作为结算的中介机构，在办理结算过程中，必须保护客户资金的所有权和自主支配权不受侵犯，即必须遵循“谁的钱进谁的账，由谁支配原则”。（√）
5．购入材料在运输途中发生的合理损耗不需单独进行账务处理。（√）
四、简答题：
1．分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关键点？