A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理 4．存款人只能在银行开立一个（ ）
A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户 5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ） A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款
6．月利率1‰，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ） A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.33
7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 390天 B 391天 C 392天 D 389天 8．单位活期存款计息方法可采用（ ）
A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法 9．单位定期存款的起存金额为（ ）
A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元 10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户 12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ） A1元 B5元 C10元 D20元
13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 14．月利率1.5‰，计息积数为1000 000元，则利息为（ ） A1000 B1500 C4500 D 50 15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）
A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出 16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ） A 486天 B 487天 C 490天 D 488天 17．对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ） A 10% B 15% C 20% D 33% 三、多选题
1．银行的存款利息核算可采用（ ）
A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单
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2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户E 活期储蓄存款账户 3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）
A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年 4．单位定期存款的存期有（ ）
A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年 5．储蓄存款的原则有（ ）
A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性 6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）
A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算 D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点 7．零存整取的存期档次有（ ）
A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年 四、计算分析题
1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。
2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。
3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。
4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。
5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）
6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。
7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。
8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。
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9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%） 五、实务题
1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。
2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。
3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。 4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。 5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。 6．王一存入现金500元，不约定存期。
7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。 8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。
9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。
10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。 11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。
第四章 贷款业务的核算
一、判断题
1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ） 3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）
5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ） 11．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ） 二、单选题
1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。 A 1% B 2% C 3% D 4% 2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
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A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。 A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 4．贷款转为逾期贷款时，应采用（ ）。
A红字更正法 B划线更正法 C红蓝字对转法 D补充登记法 5．以存货作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 6．金融企业提取的贷款损失准备体现（ ）。
A实质重于形式原则 B重要性原则 C谨慎性原则 D客观性原则 7．票据贴现实付金额为（ ）
A汇票金额 B贴现利息C汇票到期值-贴现利息 D都不是
8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天
9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ） A 106天 B 107天 C 108天 D 105天 三、多选题
1．贷款利息按照结息期不同，分为（ ）
A定期结息 B延期付息C利随本清 D 本随利清 2．以下不属于商业银行长期贷款的有（ ）。
A1年期贷款 B2年期贷款 C3年期贷款 D4年期贷款 E5年期贷款 3．以下属于商业银行中期贷款的有（ ）。
A1年期贷款 B2年期贷款 C3年期贷款 D4年期贷款 E5年期贷款 4．票据的承兑和贴现是指（ ）
A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票 四、计算分析题
1．某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。假定月利率为4‰，期限4个月。6月21日银行按季结息。要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。
2．某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？
3．某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5‰。计算银行收到的贴现息和实
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付额并做出银行办理贴现的会计处理。
4．某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。做出银行办理贴现的会计处理。
5．某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。
6．银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5‰。计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。 五、实务题
1．新星商场归还到期短期借款10 000元，利息300元，银行办理转账。
2．某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100 000元，期限为6个月，月利率为5‰。做出该工行发放贷款的会计分录。（2分）
3．丙工行将开户单位爱建工厂的500 000元短期贷款转作逾期贷款。 4．甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。
5．华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）
6．丁公司目前急需一笔短期资金70 000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。
7．某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。
8．月末，银行预计贷款利息收入18万元。
9. 2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。
经信贷部门审查同意后，立即办理。 10．年末，计提贷款减值准备1亿元。
第五章 支付结算
一、单选题
1．支票的提示付款期限为（ ）
A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个月
2．银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） A银行本票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D银行期票 3．银行本票的提示付款期限最长为（ ）
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