2.2.4.5 对与审计事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查核实，并要求其提供书面证明材料。
2.2.4.6 对正在进行的严重违法违纪行为和导致国有资产流失等损失浪费行为，作出临时制止的决定。
2.2.4.7 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的原始单据、合同、会议纪要等资料和可能被转移、隐匿的违法所得资产等予以暂时封存。
2.2.4.8 对违反国家财经纪律或集团公司内部管理规定的行为，及时作出处理决定，提出改进管理、完善制度、防范风险和提高经济效益的建议。
2.2.5 集团公司及企业审计机构根据工作需要，经单位授权可委托具备资质的社会中介机构开展审计工作。委托费用较大的项目，应采用招投标方式。
2.2.6 集团公司及企业保护审计人员依法依规履行审计职责；任何组织和个人不得拒绝和阻碍审计人员开展工作，不得打击报复审计人员。
2.2.7 审计机构履行职责所必需的经费应当给予保证，并纳入本单位预算管理。
3 内部审计工作管理内容与方法
3.1 规范审计程序。
3.1.1 内部审计机构根据本单位的发展战略和年度生产经营、投资计划及管理监督重点，编制年度审计工作计划，报本单位主要负责人审定后组织实施，同时报上级内部审计机构备案。
3.1.2 内部审计机构根据年度审计工作计划，及时组织审计组做好审计准备工作，编制审计方案，明确审计工作目标。
3.1.3 内部审计机构在实施审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书。遇有领导交办的紧急或特殊任务，审计通知书可在实施审计时送达。
3.1.4 审计组按照审计方案和相关业务规范，采用恰当的审计方法收集审计线索，获取审计证据，编制审计工作底稿，指定专人复核后交由被审计单位确认并签字。
3.1.5 审计组依据审计工作底稿编写审计报告，征求被审计单位意见后，将审计报告和被审计单位意见一并报内部审计机构进行审理。
3.1.6 内部审计机构审理并审定审计报告后，对被审计单位违反国家财经纪律或集团公司内部管理规定的行为，作出审计处理决定或提出处罚建议。
3.1.7 内部审计机构负责将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管部门。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应在60日内执行完毕并反馈执行结果。
3.1.8 被审计单位对审计决定有异议的，可向上一级内部审计机构申请复议。上一级内部审计机构应在收到复议申请的3个工作日内作出是否受理的决定。
3.1.9 内部审计机构对决定受理复议的项目，组织复议应当坚持回避原则，并出具复议报告。复议期间审计决定照常执行。
3.1.10 内部审计机构应及时跟踪审计决定的落实整改情况，并根据工作需要组织开展后续审计。
3.1.11 内部审计机构对已完成的审计事项，应当按照集团公司档案管理有关规定建立审计档案，并及时移交档案管理部门归档。
3.2 加强审计质量控制。
3.2.1 内部审计机构应建立健全审计项目质量控制体系，防范和控制审计风险，确保审计质量。
3.2.2 审计项目实行审计组长负责制,审计组长全权负责审计项目的组织实施,并承担相应管理责任。
3.2.3 内部审计机构可根据具体情况实施交叉审计，以保持审计工作的独立性和客观性。
3.3 严肃工作纪律。
3.3.1 审计人员应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，保守秘密。审计人员执行审计公务时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
3.3.2 审计人员在履行审计职责过程中，应严格遵守国家和集团公司有关廉洁自律的规定，签订《审计工作廉洁执业责任书》，落实廉洁责任。
3.4 强化重要事项管理。
3.4.1 内部审计机构实行重大事项逐级报告制度。对于审计中发现的重大问题和重大项目审计报告，以及企业发生的重大经济纠纷和接受外审外查的情况等，均应及时报告本单位主要负责人和上级内部审计机构。
3.4.2 内部审计机构应当向本单位主要负责人报告审计工作情况，向上级内部审计机构报送审计工作总结，并积极推行审计报告内部公告制度。
3.4.3 集团公司及企业应当建立审计工作联席会议制度，及时交流审计信息，研究解决审计工作中遇到和发现的重大问题，形成监管合力。
4 督查与考核
4.1 集团公司每两年组织开展1次内部审计工作评选先进活动，对审计工作取得显著成绩的企业、机构和个人进行表彰。企业对业绩优良的审计机构和个人，应结合年度考核予以表彰和奖励。
4.2 集团公司每年组织开展优秀审计项目评比活动，对质量高、效果好、影响大的优秀审计项目予以表彰；对业绩突出的审计机构和审计人员，授予荣誉称号。
4.3 集团公司及企业对在促进公司（企业）提高整体管理水平、防止和避免国有资产损失等方面做出重大贡献的审计机构、审计项目和审计人员，按有关规定给予特殊奖励。
4.4 审计机构和审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守造成重大问题漏审漏查、重大事项隐瞒不报或严重违反审计纪律造成不良影响的，给予通报批评，并视情节轻重，给予
相应的行政处分或调离内部审计机构等处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
4.5 被审计单位不配合审计工作，拒绝提供或故意拖延提供资料，或提供虚假资料，或无正当理由拒不执行审计决定的，内部审计机构应责令其限期改正。对拒不改正的，报请单位或其上级单位追究责任。
4.6 内部审计机构查出被审计单位严重违反国家财经纪律或集团公司内部管理规定，尤其是私设“小金库”或私存私放资金、失职渎职造成国有资产损失和内部控制存在严重缺陷的，给予通报批评或建议单位给予通报批评，同时建议有关部门追究相关人员的责任。发现个人存在重大违纪违规问题或线索的，移交纪检监察部门查处。
4.7 集团公司及企业应保护审计人员的合法权益。凡发现有打击报复审计人员的行为，一经查实将严肃追究责任人的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
二Ｏ一一年四月六日