5. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费 ?
正确答案：AD
5. 下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 ?
正确答案：ABD
5. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ?
正确答案：BC
6. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（） A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 ?
正确答案：BCD
6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税 ?
正确答案：BCD
6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 ?
正确答案：ABC
6. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A. 销售货物时收取的运输装卸费 B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ?
正确答案：BCD
7. 下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ?
正确答案：AB
7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ?
正确答案：CD
7. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 ?
正确答案：CD
7. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ?
正确答案：ABC
8. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 ?
正确答案：AD
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金 ?
正确答案：CD
8. 下列说法正确的是（）
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 ?
正确答案：ABCD
8. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 ?
正确答案：ABCD
8. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ?
正确答案：ABCD
9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 ?
正确答案：AC
9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（） A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ?
正确答案：BCD
9. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ?
正确答案：CD
9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ?
正确答案：BD
三,判断题
1. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
1. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
1. 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
1. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：A
1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（） A. 错误 B. 正确
?
正确答案：A
1. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
2. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：A
2. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：A
2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：A
2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B
3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（） A. 错误 B. 正确 ?
正确答案：B