7、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。一直该企业实用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25
8、我过消费税对不同应纳消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，实用复合计税方法征消费税的是（ ）。
A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车
9、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税是实用的税目是（ ）。
A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特需使用费所得 10、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的， 其纳税义务的发生时间为()。
A、发生应税消费品的当天 B、取得全部价款的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天 D、每一期纳税人销售应税货物
1 l、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是()。
A、用于赞助的消费品 B、用于职工福利的消费品
C、用于广告的消费品 D、用于连续生产应税消费品的消费品
12、企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。 A、 1 B、 3 C、 5 D、 10
13、企业所得税按年计征，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退的税款。
A、30天 B、45天C、3个月D、5个月
14、从2007年8月15日起，居民储蓄利息个人所得税税率调为( )。 A、5％ B、10％ C、15％D、20％
15、工资、薪金所得的计算中，以每月收入额减除费用( )元后的余额为应纳税所得额。 A、800．00 B、1600。00 C、2000．00 D，4800．00
16、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。
A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率
17、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关办理()。
A、开业登记 B、停业、复业登记 C、变更登记 D、注销登记 18、纳税人在外出生产经营前持税务登记证向主管税务机关申请开具的《外出经营活动税收管
理证明》，有效期一般为30日，最长不得超过( )天。 A、60 B、120 C、180 D、240 19、对于生产规模小、没有建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型企业， 可以采用( )。
A、查定征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、委托代征
20、纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以( )。 A、补缴和追征税款 B、采取税收保全措施 C、核定应纳税额 D、加收滞纳金
21《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税 法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
22、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
23、根据我国《税收征管法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。 A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收
24、对已经办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起( )内，向税务机关登 记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、3日 B、5日 C、10日 D、30日 25、实行定期定额征收方式的个体工商户，应当在停业前向税务机关申报办理申报停业登记， 纳税人的停业期限不得超过()。
A、3个月 B、6个月 C、1年 D、3年 26、根据我国《税收征收管理法》的规定，对零星、分散的高税率产品应采用( )征收方式。 A、查帐征收 B、查定征收 C、查验征收 D、代收代缴 27、增值税专用发票只限于( )领购使用。
A、增值税一般纳税人 B、增值税小规模纳税人 C、营业税纳税人 D、所有企业 28、()税款征收方式适用于已建立会计账册且会计记录完整的单位使用。 A、查账征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、委托代征
29、一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，应开具( )。
A、专业发票 B、普通发票 C、增值税专用发票 D、大型设备销售发票 30、下列对查验征收说法正确的是( )。
A、指通过检验纳税人的帐簿记录，并据以征税的一种税款征收方式 B、指检验纳税人生产的应税产品和销售额 C、主要适用于对零星，分散的高税率产品
D、适用于生产规模小，又无建帐能力的小型企业
3l、由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是( )。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 32、下列发生的纳税行为中，不需要办理税务登记的( )。 A、纳税人在停产期间发生的纳税行为
B、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动
C、纳税人的营业执照在当月被工商行政管理机关吊销
D、不从事生产，但临取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税，车船使用税的单位
33、纳税人应当在《外管证》有郊期届满后( )日内，持《外管证》回原税务登记地税务机 关办理《外管证》缴销手续。
A、 10 B、 15 C、 20 D、 30
34、发票的种类是由( )确定，目前分为增值税专用发票和普通发票两种。
A、国家财政部 B、国家税务总局 C、省级以上税务机关 D、各地方税务机关 35、享受减免税优惠的纳税人，在减免税期的纳税申报按( )进行。 A、可以不办理纳税申报 B、直接按减免税优惠规定申报
C、仍按正常纳税年度申报 D、按正常纳税年度和减免税优惠规定同时申报 36、( )是税收征收的基础环节，是税款征收和税务稽查的前提。
A、税务登记 B、账簿、凭证管理 C、纳税申报 D、税款征收 37、从( )起一般经营商业零售行业的消费品不得开具专用发票。 A、95年2月24日 B、95年10月28日 C、95年7月1日 D、99年10月31日 38、不属于税务代理的特点包括()。
A、中介性 B、法定性 C、公开性 D、公正性
39、根据《税收征收管理法》的规定，在下列纳税人中，应当向税务机关申请停业、复业登记的是( )。
A、实行查验征收方式的从事生产经营的纳税人 B、实行查定征收方式的从事生产经营的纳税人 C、实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人 D、实行查账征收方式的从事生产经营的纳税人
40、根据我国税收征收管理法的规定，查账征收的方式适用于下列情况( )。 A、已经建立会计账册，且会计记录完整的单位 B、生产不固定、账册不健全的单位 C、零星、分散的高税率产品
D、征税经营规模小、又确无建账能力的小型纳税人
二、多项选择题
l、税法可以根据不同角度进行分类，其中按照税法征收对象的不同可分为( )。 A、流转额课税税法 B、所得额课税税法 C、财产行为课税税法D、自然资源课税税法 2、下列属于流转税类的有( )。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税 3、在我国税率有哪些主要有( )基本形式。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、复合税率 4、下列应该纳入销售额一并征收增值税的有( )。
A、向购买方收取的销项税额 B、因销售商品而收取的包装物租金
C、因租用包装物而收取的包装物押金 D、已经收取超过一年的包装物押金 5、下列属于增值税征收范围的有( )。
A、房地产企业销售的商品房 B、汽车修理厂提供的维修劳务 C、供电局所供应的电力 D、建筑工程公司所提供的建筑劳务
6、根据对固定资产进项税抵扣的方法，我国的增值税包括以下( )类型。
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C：消费型增值税 D、实耗型增值税 7、下列不按照一般纳税人方式管理的企业有( )。 A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准但未按规定办理申请的企业
C、不经常发生销售行为的非企业性单位 D、个人(除个体经营者以外的其他个人) 8、下列适用13％低税率的商品包括( )。
A、图书、报纸、杂志 B、饲料、化肥、农药 C、农用拖拉机 D、音像制品和电子出版物
9、按《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税不得从销项税额中抵扣 A、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务 B、用于免税项目的购进货物或者应税劳务
C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 D、非正常损失的购进货物
lO、我国消费税的计税方法有( )。
A、从价定率 B、从量定额 C、价内征收 D、从量从价复合计税 1l、在下列消费税的征税范围中，( )采用复合计征方法。 A、卷烟 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、勾兑白酒 12、在消费税的征收管理中( )在零售环节纳税。
A、金银首饰 B、钻石及钻石饰品 C、高尔夫球具 D、高档手表 13、在营业税的税目和税率中，下列属于按照3％的税率来征收的有( )。 A、交通运输业 B、建筑业 C、服务业， D、娱乐业 14、下列属于不征税收入的有( )。
A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 15、下列属于免税收入的有( )。 A、国债利息收入 B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
16、在计算所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。 A、企业所得税税款 B、税收滞纳金
C、被没收财物的损失 D、超过规定标准的捐赠支出
17、在个人所得税的计算中( )，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以 上的，减除20％的费用。其余额为应纳税所得额。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、特许权使用所得 D、财产租赁所得
18、个人所得税一般实行由支付方代扣代缴的方式，下列情况由纳税人白行申报( )。 A、自2006年1月1日起，年所得12万元以上的
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C、取得应税所得，没有扣缴义务人的 D、从中国境外取得所得的
19、税务机关可以采取的税收强制执行措施有( )。
A、加收滞纳金 B、通知银行或其他金融机构扣缴应纳税款
C、扣押商品、货物或其他财产D、阻止欠税的纳税入或其法人代表离境
20、根据我国《税收征管法》的规定，属于税务机关采取的税收保全措施包括( )。 A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 21、税款征收措施包括( )。
A、税收保全 B、强制执行 C、加收滞纳金 D、吊销营业执照 22、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式包括( )。 A、代扣代缴 B、查验征收 C、邮寄申报纳税 D、纳税申报 23、关于发票的表述中正确的是( )。
A、是收付款的书面证明 B、是是确定经营收支行为发生的法定凭证 C、是是会计核算的原始依据 D、是是税务稽查的重要依据
24、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有( )。 A、纳税人破产 B、纳税人变更法定代表人
C、纳税人被吊销营业执照 D、纳税人暂停经营活动 25、下列属于税务代理的业务范围的是( )。
A、办理税务登记 B、制作涉税文书 C、办理纳税申报 D、税务业务培训
三、判断题
1、税法是税收的法律依据和法律保障；税收以税法为其依据和保障。
2、税收的固定性是指国家在征税前先以税法的形式预先规定征税对象，税率和征税方式。以税收法律为征税的依据。( ) 3、《税收征管法》适用于所有的税收征收征收管理行为。( )。
4、纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。( )
5、税收的起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就超过部分数额征税。( )
6、免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数额中预先扣除的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。( )
7、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) 8、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( ) 9、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。( )
lO、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )
11、税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。( )
12、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。( )
13、增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
14、甲公司将一批货物销售给乙公司，乙公司已经将货款支付给甲公司，甲公司开出提货单，但月末乙公司未将该批货物提走，因此该批货物的销售本月不确认为实现( )。 15、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，销售确认的时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( )
16、纳税人发生视同销售货物行为的，销售确认的时间为货物移送的当天。( ) 17、在消费税中应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在