1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接进行审计。（ ） 2.注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（ ）
3.我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。（ ）
4.由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（ ）
5.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（ ）
6．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（ ）
7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（ ） 第三章习题参考答案 一、单选题
1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b 二、多选题
1.ad 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac 三、判断与改错题
1. ×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。 2.√ 3.√
4. ×内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。 5. √
6．×未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。 7. ×会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的）
第四章 审计准则、审计依据和审计质量控制 一、单选题
1．国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（ ） A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南
2．审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ ）。
A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 3．（ ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。 A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 4．项目质量控制复核（ ）减轻项目负责人的责任。 A．完全可以 B．不可以
C．基本可以 D．视实际情况而定 5．项目质量控制复核通常选取（ ）工作底稿进行复核。 A．金额大的报表项目 B．货币资金
C．审计项目组特别标明的 D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的
6
6．项目质量控制复核是指在出具报告（ ），对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
A．之前 B．之后 C．审计过程中 D．A和B
7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（ ）。 A．对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人
B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 C．清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责
D．项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间 8．在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（ ）。
A．项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核 B． 小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务
进行项目质量控制复核
C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行
D．如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告 二、多选题
1. 审计准则的作用有：（ ） A．赢得公众信任 B．提高审计工作质量
C．维护审计组织及人员的合法权益 D． 促进国际审计经验交流
2．国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（ ） A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南 3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。
A．相关服务准则 B．鉴证业务准则 C．审计准则 D．质量控制准则 4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（ ）。
A．历史数据 B．计划、预算、合同 C．业务规范、技术经济标准 D．内部控制制度
5．审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ ） A．指导、监督、复核 B．咨询
C．意见分歧 D．项目质量控制复核
6．现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（ ）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。
A．管理层串通舞弊 B．抽样技术的引人
C．专业判断的运用 D．管理层凌驾于内部控制
7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ ）。 A．甲公司2010年度财务报表审计 B．乙公司2009年第二期出资的审验
7
C．丙公司2008年盈利预测审核 D．丁公司2007年末内部控制有效性的审核
三、判断与改错题
1．项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。（ ）
2．若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（ ）
3. 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )
4．会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。（ ）
5．丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。（ ） 第四章参考答案 一、单选题
1d 2c 3a 4b 5d 6a 7b 8c 二、多选题
1．Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab 三、判断改错题 1．√。
2. ×。若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具审计报告。 3．×。在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。（审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容） 4．√。
5．×。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。
第五章 审计计划、审计重要性和审计风险 一、单选题
1．审计计划由（ ）在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。
A．审计项目组成员 B．审计项目组负责人
C．审计助理人员 D．审计项目组成员与被审计单位财务
2．审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（ ）编制的工作规划。
A．之前 B．之后 C．审计过程中 D．A和C 3．审计计划的目的是：（ ）
A．收集充分、适当的审计证据 B．保持合理的审计成本
C．避免与被审计单位之间发生误解 D．将审计风险降至可接受的水平 4．重要性水平与审计风险之间呈（ ）关系。
A．正向 B．反向 C．有时正向有时反向 D．都不对
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5．重要性水平与审计证据之间呈（ ）关系。
A．正向 B．反向 C．有时正向有时反向 D．都不对
6．审计人员可接受的审计风险为5％，评估的被审计单位的重大错报风险为40％，则审计人员确定的检查风险为（ ）。
A．95％ B．60％ C．12.5％ D．都不对
7．注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( ).
A．对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B．对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C．对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D．对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
8．在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ）。
A．以分析性程序为主 B．以交易测试为主
C．以余额测试为主 D．以分析性程序和交易测试为主
9．在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（ ）。
A．决定接受的检查风险水平为高水平 B．决定接受的检查风险水平为低水平 C．评估的控制风险水平为高水平 D．评估的控制风险水平为高水平 10．以下说法中，不正确的是（ ）。
A． 重要性与审计风险之间存在反向关系
B．审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 C．重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
二、多选题
1. 审计计划通常包括：（ ）
A．总体审计策略 B．具体审计计划 C．经费预算 D．人员及时间安排 2．在审计过程中，何时应考虑重要性（ ）。
A．确定审计程序的性质、时间和范围时 B．做具体审计计划时 C．评价审计结果时 D．人员及时间安排时 3．重要性的运用必须注意：（ ）
A．要考虑金额和性质两个方面 B．要考虑报表和帐户两个层次
C．要考虑重要性与审计风险之间的关系 D．要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系 4．对重要性水平作出初步判断时应考虑（ ）等因素。
A．被审计单位的经营规模及性质 B．内部控制与审计风险的评估结果 C．财务报表各项目的性质及其相互关系 D．财务报表各项目的金额及其波动幅度 5．若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围（ ）。 A．较小样本 B．较少证据 C．较大样本 D．较多证据
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6．若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（ ）。 A．较小样本 B．较少证据 C．较大样本 D．较多证据
7．检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。
A．内部控制设计的合理性 B．审计程序设计的合理性 C．审计程序执行的有效性 D．内部控制执行的有效性
8．注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（ ）要求。 A． 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性 B．确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件 C．与客户不存在对业务约定条款的误解
D．注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
三、判断与改错题
1．如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。（ ）
2．不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，若同一项目错报了同一金额，其重要性的界定是相同的。（ ）
3．规模大的企业，其重要性水平的绝对值一般比规模小的企业要大，但相对值一般要比规模小的企业小。（ ）
4．审计人员在确定各帐户和各类交易的重要性水平时，对于重要的帐户或交易，应当从严（从低）制定重要性水平，对于出现错报可能性较大的帐户或交易，可以将重要性水平确定得高一些。（ ） 5．若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。（ ）
第五章参考答案 一、单选题
1.B 2a 3d 4b 5b 6c 7c 8c 9a 10d 二、多选题
1．Ab 2Ac 3abcd 4abcd 5cd 6ab 7bc 8acd 三、判断与改错题
1．×。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。
2．×。不同规模的企业或不同行业、不同经济业务的的会计报表，即使同一项目错报了同一金额，但其重要性的界定是不相同的。。 3．√。 4．√。 5．×。若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较大样本较多证据。
第六章 审计证据与审计工作底稿 一、单选题
1．审计证据的充分性是指审计证据的（ ）
A．足够性 B．相关性 C ．经济性 D．可靠性
2．审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的，审计人员收集的审计证据数量应该
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