第2102号内部审计具体准则——审计通知书
第一章 总 则
第一条 为了规范审计通知书的编制与送达，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章 审计通知书的编制与送达
第四条 审计通知书应当包括下列内容： （一）审计项目名称；
（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名； （三）审计范围和审计内容； （四）审计时间；
（五）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求； （六）审计组组长及审计组成员名单； （七）内部审计机构的印章和签发日期。
第五条 内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书。
第六条 内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。
第七条 审计通知书送达被审计单位，必要时可以抄送组织内部相关部门。 经济责任审计项目的审计通知书送达被审计人员及其所在单位，并抄送有关部门。
第三章 附 则
第八条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第九条 本准则自2014年1月1日起施行。
第2103号内部审计具体准则——审计证据
第一章 总 则
第一条 为了规范审计证据的获取及处理，保证审计证据的相关性、可靠性和充分性，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在实施内部审计业务中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，支持审计结论、意见和建议的各种事实依据。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章 一般原则
第四条 内部审计人员应当依据不同的审计事项及其审计目标，获取不同种类的审计证据。
审计证据主要包括下列种类： （一）书面证据； （二）实物证据； （三）视听证据； （四）电子证据； （五）口头证据； （六）环境证据。
第五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备相关性、可靠性和充分性。 相关性，即审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。 可靠性，即审计证据真实、可信。
充分性，即审计证据在数量上足以支持审计结论、意见和建议。 第六条 审计项目的各级复核人员应当在各自职责范围内对审计证据的相关性、可靠性和充分性予以复核。
第七条 内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑下列基本因素： （一）具体审计事项的重要性。内部审计人员应当从数量和性质两个方面判断审计事项的重要性，以做出获取审计证据的决策。
（二）可以接受的审计风险水平。证据的充分性与审计风险水平密切相关。可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量越多。
（三）成本与效益的合理程度。获取审计证据应当考虑成本与效益的对比，但对于重要审计事项，不应当将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。
（四）适当的抽样方法。
第三章 审计证据的获取与处理
第八条 内部审计人员向有关单位和个人获取审计证据时，可以采用（但不限于）下列方法：
（一）审核；
（二）观察； （三）监盘； （四）访谈； （五）调查； （六）函证； （七）计算； （八）分析程序。
第九条 内部审计人员应当将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等完整、清晰地记录于审计工作底稿中。
采集被审计单位电子数据作为审计证据的，内部审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。
第十条 内部审计机构可以聘请其他专业机构或者人员对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，并将鉴定结论作为审计证据。内部审计人员应当对所引用鉴定结论的可靠性负责。
第十一条 对于被审计单位有异议的审计证据，内部审计人员应当进一步核实。
第十二条 内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或者盖章。如果证据提供者拒绝签名或者盖章，内部审计人员应当注明原因和日期。
第十三条 内部审计人员应当对获取的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证审计证据的相关性、可靠性和充分性。
第十四条 在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印证关系及证据来源的可靠程度。
第四章 附 则
第十五条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第十六条 本准则自2014年1月1日起施行。
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿
第一章 总 则
第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章 一般原则
第四条 内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，以达到下列目的：
（一）为编制审计报告提供依据； （二）证明审计目标的实现程度；
（三）为检查和评价内部审计工作质量提供依据；
（四）证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计 准则； （五）为以后的审计工作提供参考。
第五条 审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映项目审计方案的编制及实施情况，以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项。
第六条 内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。
第三章 审计工作底稿的编制与复核
第七条 审计工作底稿主要包括下列要素： （一）被审计单位的名称；
（二）审计事项及其期间或者截止日期； （三）审计程序的执行过程及结果记录； （四）审计结论、意见及建议； （五）审计人员姓名和审计日期；
（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见； （七）索引号及页次；
（八）审计标识与其他符号及其说明等。
第八条 项目审计方案的编制及调整情况应当编制审计工作底稿。 第九条 审计工作底稿中可以使用各种审计标识，但应当注明含义并保持前后一致。
第十条 审计工作底稿应当注明索引编号和顺序编号。相关审计工作底稿之间如存在勾稽关系，应当予以清晰反映，相互引用时应当交叉注明索引编号。
第十一条 审计工作底稿的复核工作应当由比审计工作底稿编制人员职位更高或者经验更为丰富的人员承担。
第十二条 如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应当在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或者修改审计工作底稿。
第十三条 在审计业务执行过程中，审计项目负责人应当加强对审计工作底稿的现场复核。
第四章 审计工作底稿的归档与保管
第十四条 内部审计人员在审计项目完成后，应当及时对审计工作底稿进行分类整理，按照审计工作底稿相关规定进行归档、保管和使用。
第十五条 审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或者组织内部有关部门具体负责保管。
第十六条 内部审计机构应当建立审计工作底稿保管制度。如果内部审计机构以外的组织或者个人要求查阅审计工作底稿，必须经内部审计机构负责人或者其主管领导批准，但国家有关部门依法进行查阅的除外。
第五章 附 则
第十七条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第十八条 本准则自2014年1月1日起实行。
第2105号内部审计具体准则——结果沟通
第一章 总 则
第一条 为了规范内部审计的结果沟通，保证审计工作质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章 一般原则
第四条 结果沟通的目的，是提高审计结果的客观性、公正性，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认同。
第五条 内部审计机构应当建立审计结果沟通制度，明确各级人员的责任，进行积极有效的沟通。
第六条 内部审计机构应当与被审计单位、组织适当管理层进行认真、充分的沟通，听取其意见。
第七条 结果沟通一般采取书面或者口头方式。
第八条 内部审计机构应当在审计报告正式提交之前进行审计结果的沟通。 第九条 内部审计机构应当将结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿