39．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
40．下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ ）。
A．税收强制执行措施适用于纳税担保人
B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
41．欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（ ）。
A．纳税人怠于行使到期债权 B．纳税人放弃到期债权 C．纳税人无偿转让财产 D．纳税人归还银行贷款
42．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。
A．抵押权 B．质权 C．留置权 D．罚款和没收违法所得 43．纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。
A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
44 ．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。
A．提出行政赔偿请求 B．要求退还多缴的税款 C．加算银行同期贷款利息 D．加算银行同期存款利息 45．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ ）。
A．税务机关发现后应当立即退还
B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C．纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息, D．涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还 46．下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（ ）。
A．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
B．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款
C．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 47 ．对纳税人的（ ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．误算
48． 纳税人对某市（地级市）国税局的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（ ）。
A．直接向法院起诉
B．请求市政府撤销
C．向省国税局申请复议 D．既可以申请复议，也可以直接起诉
49．下列哪些事项，当事人必须先提起行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼（ ）。
A．征税行为 B．税收保全措施 C．加收滞纳金 D．强制执行措施
50．下列哪些事项，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（ ）。
A．扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴行为 B．受税务机关委托的单位和个人作出的代征行为 C．没收财物和违法所得 D．停止出口退税权 三、判断题
1．所有税种的征收管理，均适用《税收征管法》。（ ）
2．“原生性税收遵从”包含了以下两个最基本的假设：纳税人都能知道税法；在知道税法的基础上，纳税人都能够并且愿意依法纳税。（ ）
3．针对故意性税收不遵从进行管理，体现了税收管理的服务职能。（ ）
4．在税收管理中，征纳双方在法律地位上是平等的，在权利与义务上也是对等的。（ ） 5．“立宪征税、依法治税”的法律思想体现了税收管理的公正原则。（ ）
6．在税收立法时，对经济条件或纳税能力相同的人征收数额相同的税收，即所谓的“纵向公平”。（ ）
7．税收的经济效率原则要求在进行税收实体法的立法时，要尽可能达到税收超额负担最小化和税收额外收益最大化的效率目标。（ ）
8．税收成本率是衡量税收管理效率的一个重要指标。（ ）
9．税收程序法是指以保证实体性权利和义务得以实施或履行的有关程序为主的法律。（ ）
10．《企业所得税法实施条例》属于税收程序法。（ ）
11．从法的效力级次看，部门规章的效力的效力低于宪法、法律、行政法规和地方性法规。但高于及规章以下规范性文件。（ ）
12．税收计划是税务机关对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。（ ） 13．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务
发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）
14．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
15．纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）
16．纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（ ） 17． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）
18．停、复业登记适用于实行核定征收的纳税人。（ ）
19．已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（ ）
20．已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（ ）
21．纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。 （ ）
22．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）
23．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（ ） 24．从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（ ）
25．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）
26．省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（ ） 27．税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（ ） 28．发票的印刷只能使用中文。（ ） 29．只有进出口发票，才能在境外印制。（ ）
30．主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（ ）
31．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ） 32．税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（ ） 33．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（ ）
34．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
（ ）
35．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）
36．纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 （ ）
37．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
38．纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（ ）
39．用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（ ）
40．纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（ ）
41．采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（ ）
42．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。 （ ）
43．无论是采取税收保全措施，还是采取强制执行措施，均须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）
44．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。 （ ） 45．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ ）
46．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（ ） 47．对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。（ ）
48．欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）
49．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（ ）
50．加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（ ）
51．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（ ） 52．加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）
53．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向国务院申请行政复议。（ ）
54．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（ ）
55．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ） 四、名词解释 1．税收管理 2．原生性税收遵从 3．无知性税收不遵从 4．故意性税收不遵从 5．被动性税收不遵从 6．税收管理的法治原则 7．税收管理的公正原则 8．税收自由裁量权 9．税收管理的效率原则 10．征税成本 11．纳税成本
12．税收的法定主义原则 13．税收的公平主义原则 14．税收的效率主义原则 15．税收的实质课税原则 16．税收计划 17．税务登记 18．变更税务登记 19．注销税务登记 20．发票 21．税收缴款书 22．税收完税证 23．印花税票 24．纳税申报 25．零申报 26．直接申报 27．邮寄申报 28．数据电文申报 29．税款征收 30．查账征收