B、一般情况下，合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除
C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除
D、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费准予扣除 【正确答案】BCD 【您的答案】
5、企业所得税扣除原则中，正确的有（ ）。 A、配比原则 B、相关性原则 C、确定性原则 D、合理性原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】
6、下列属于非居民企业免税所得范围的有（ ）。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C、经国务院批准的其他所得 D、以上选项均不正确 【正确答案】ABC 【您的答案】
7、下列情况中，应该采用核定方式征收的企业有（ ）。 A、依法不设或应设未设账簿的企业
B、收入能准确核算，或能够查实，但成本费用支出不能准确核算的企业 C、成本费用支出能准确核算，或能够查实，但其收入总额不能准确核算的企业 D、账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关账簿，凭证及有关纳税资料的 【正确答案】ABCD 【您的答案】
8、以下属于企业提供劳务完工进度的确定的有（ ）。 A、已完工作的测量
B、已提供劳务占劳务总量的比例 C、已取得的收入占总收入的比例 D、发生成本占总成本的比例 【正确答案】ABD 【您的答案】
9、以下选项中，可以视同销售的有（ ）。 A、将资产用于市场推广或销售 B、将资产用于交际应酬 C、将资产用于股息分配
D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 【正确答案】ABC 【您的答案】
10、以下关于社会保险费准予扣除的项目有（ ）。 A、企业为投资者或者职工支付的商业保险费 B、基本养老保险费
C、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费 D、企业参加财产保险 【正确答案】BCD 【您的答案】
三、判断题
1、企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50% 加计扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
2、对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
3、公益性捐赠支出,不超过年度营业收入12%的部分，准予扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
4、职工福利费、工会经费、职工教育经费按照工资薪金总额的扣除标准分别为14%、2%、2.5%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
【您的答案】
5、我国应纳税所得额的计算，采用的是直接计算法。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
6、对于买一赠一销售方式，总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
7、按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
【您的答案】N [正确]
8、采用分期收款交易的，以合同约定的收款日期确认收入的实现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
9、企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关实际经营终止之日起15日内汇算清缴，结清税款。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】
10、实行合并缴纳企业所得税的企业集团，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
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