2010年部门决算分析报告撰写提纲
一、部门基本情况 1、部门职能
2、机构情况及增减变动原因 3、人员情况及增减变动原因 二、部门预算执行情况分析 1、收入支出结构分析
（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。 （2）本部门收入支出按所属单位分布情况（可列表）。 2、收入支出与预算对比分析
（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。 （2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。 3、收入支出与上年度对比分析
（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图） （2）收入支出增减变动原因分析 4、年末收支结余情况分析 （1）分单位收支结余情况
（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因 5、资产负债情况分析
计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。
三、201 年度取得的主要事业成效
四、决算编制中存在的问题及改进建议
附：范文
2010年×××部门决算分析报告(范文)
根据丽财库[2010]306号《关于编制2010年度部门决算报表的通知》精神，我单位2010年度部门决算编制工作，在县财政局的帮助指导和本部门财务人员的共同努力下，按照财政局决算会议布置的要求，根据本年度单位财务收支执行情况，及时编制了2010年度部门决算报表。现将本部门决算分析如下：
一、部门基本情况
1.部门职能。（根据各自部门职能填写，可从单位获取） 2．机构情况及增减变动原因。
2010年末共有机构数是××个，其中全额预算单位为××个（××机构×个、行政机关×个、其他××机构×个），差额预算单位为×个。该机构比去年增加（或减少）×机构数量。
或者单位内设机构×个，分别为××、××、××、××、××，内设机构比去年增加（或减少）×个，或机构比去年没有增加数量。
3．人员情况及增减变动原因。
2010年末共有财政供养人数××人，比上年净增加（或减少）××人，其中在职人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是在职人员退休和工作调动或其他；行政人员××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；事业编制××人，比上年净增加（或减少）××人，其原因是××；离休人员××人；退休人员××人，增(减)原因是。
二、部门预算执行情况分析 1．收入支出结构分析
（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。
①各项收入构成比例分析：
本年收入总额××万元，其中财政拨款收入、预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入分别为××万元，分别占本年收入总额为××%。
②各项支出构成比例分析：
本年支出总额××万元，其中一般公共服务、医疗卫生和其他支出等为××万元…，分别占本年支出总额为××%…。
（2）本部门收入支出按所属单位分布情况（附表2）。 见附表“地方预算单位行政事业类收入、支出结构对比情况表”
2．收入支出与预算对比分析
（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表一）。
表一
项 目 预算数 决算数 决算比预算增减决算比预算增减差异额（+-） 差异率（%） 1、收入项目 财政拨款 预算外资金 事业收入 其他收入 事业基金弥补 2、支出项目 1）基本支出 人员支出 公用支出 对个人家庭补助支出 362106 428435 56183 56183 1350 0 304573 371658 594 3486 365592 423273 71184 174515 44748 92699 8832 48654 17604 33094 68 294408 248758 176031 231057 85 116312 2619 2065 14997 66329 18.32 0 0.00 -1350 67085 22.03 594 -3486 57681 15.78 103331 47951 39822 15490 68 -45650 55026 85 -113693 12932 145.16 107.16 450.88 87.99
-15.51 31.26
-97.75 626.25 其他资本性支出 2）项目支出 公用支出 对个人家庭补助支出 其他资本性支出 基建支出
（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。
2010年部门预算安排收入××万元，其中：财政拨款××万元，预算外资金××万元，事业收入××万元。2010年部门决算比部门预算增加××万元，其中预算外资金减少××万元，行政性预算外收入没有发生，使预算外收入减少。事业收入增加××万元，增加主要因素是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。
2010年部门预算安排支出××万元，其中基本支出××万元，包括人员支出、对个人家庭补助支出、公用支出、项目支出等××万元，2009年部门决算比部门预算总支出增加××万元，其中基本支出增加××万元，包括人员支出增加、对个人家庭补助支出增加、公用支出增加、项目支出减少××万元。
举例：
人员支出增加原因：2010年工资调资及补发工资，增加人员工资、一次性奖金、滚动工资等原因。对个人家庭补助支出增加变动原因是由于2010年工资调资及补发工资，增加离退休人员工资，相应调增住房补贴和住房公积金，公用支出增加原因是由于事业收入增加，使相对应的事业公用支出增加。
3．收入支出与上年度对比分析
（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图）
表二：
项 目 1、收入项目 财政拨款 预算外资金 事业收入 其他收入 2、支出项目 1）基本支出 人员支出 公用支出 对个人家庭补助支出 2010年 2009年 10年比09年增减差异（+-） 其他资本性支出 2）项目支出 公用支出 对个人家庭补助支出 基本建设支出 其他资本性支出 428435 56183 0 371658 594 423273 174515 92699 48654 33094 68 248758 231057 85 2619 14997 342268 43026 1928 296778 536 330686 92455 56793 20306 15356 238231 206784 3080 31447 86167 13157 -1928 74880 58 92587 82060 35906 28348 17738 68 10527 24273 85 -460 -16450 （2）收入支出增减变动原因分析 举例：卫生厅
根据上述分析表：收入项目2010年决算数比2009年决算数净增加为××万元，其中财政拨款增加为××万元、预算外资金减少为××万元、事业收入增加为××万元，其他收入增加为××万元。财政拨款收入的增加主要的原因为调整及补发工资所产生的；事业收入增加原因是基础设施建设报表合并进财政决算报表中，因此，自筹基建款项列示在事业收入中，增加了事业收入金额；医院类单位本年度都加强了医疗服务质量，对单位的事业收入的创收有一定的帮助。由于收入项目增加、基建报表合并以及各单位在实际执行过程中会遇到一些不可预见的因素，所以造成支出项目净增加为××万元，其中基本支出净增加××万元，