1.
术语 ...................................................................................................................................................................1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 2.
成本控制范围 ........................................................................................................................................1 成本中心标准层次结构.......................................................................................................................1 成本中心 .................................................................................................................................................1 成本中心组.............................................................................................................................................1 初级成本要素 ........................................................................................................................................2 次级成本要素 ........................................................................................................................................2 成本要素组.............................................................................................................................................2 统计指标 .................................................................................................................................................2 成本中心计划 ........................................................................................................................................2 成本中心费用分配 ...............................................................................................................................3
主数据 ...............................................................................................................................................................4 2.1 2.2 2.3 2.4
设置成本控制范围 ...............................................................................................................................4 期间锁定更改 ........................................................................................................................................4 期间锁定显示 ........................................................................................................................................6 成本中心主数据 ....................................................................................................................................8
2.4.1
2.4.1.1 2.4.1.2
维护标准层次 ...............................................................................................................................8
成本中心标准层次更改 ............................................................................................................. 8 成本中心标准层次显示 ........................................................................................................... 11
2.4.2
2.4.2.1 2.4.2.2 2.4.2.3 2.4.2.4 2.4.2.5 2.4.2.6 2.4.2.7 2.4.2.8 2.4.2.9
维护成本中心 .............................................................................................................................13
成本中心创建 ........................................................................................................................... 13 成本中心更改 ........................................................................................................................... 15 冻结成本中心 ........................................................................................................................... 16 成本中心显示 ........................................................................................................................... 18 删除成本中心 ........................................................................................................................... 20 成本中心显示修改 ................................................................................................................... 21 汇总更改成本中心 ................................................................................................................... 21 汇总显示成本中心 ................................................................................................................... 23 汇总删除成本中心 ................................................................................................................... 24
2.4.3
2.4.3.1 2.4.3.2 2.4.3.3
维护成本中心组.........................................................................................................................25
成本中心组创建 ....................................................................................................................... 25 成本中心组更改 ....................................................................................................................... 27 成本中心组显示 ....................................................................................................................... 28
2.5 成本要素主数据 ..................................................................................................................................29
2.5.1
2.5.1.1 2.5.1.2 2.5.1.3 2.5.1.4 2.5.1.5 2.5.1.6 2.5.1.7 2.5.1.8
维护成本要素 .............................................................................................................................29
创建初级成本要素 ................................................................................................................... 29 创建次级成本要素 ................................................................................................................... 30 更改成本要素 ........................................................................................................................... 32 显示成本要素 ........................................................................................................................... 32 删除成本要素 ........................................................................................................................... 34 显示成本要素修改信息 ........................................................................................................... 34 汇总显示成本要素 ................................................................................................................... 35 汇总删除成本要素 ................................................................................................................... 36
2.5.2
2.5.2.1 2.5.2.2 2.5.2.3
维护成本要素组.........................................................................................................................37
成本要素组创建 ....................................................................................................................... 37 成本要素组更改 ....................................................................................................................... 39 成本要素组显示 ....................................................................................................................... 40
2.6 统计指标主数据 ..................................................................................................................................41
2.6.1
2.6.1.1 2.6.1.2 2.6.1.3 2.6.1.4 2.6.1.5 2.6.1.6
维护统计指标 .............................................................................................................................41
创建统计指标 ........................................................................................................................... 41 更改统计指标 ........................................................................................................................... 42 显示统计指标 ........................................................................................................................... 43 删除统计指标 ........................................................................................................................... 44 汇总更改统计指标 ................................................................................................................... 44 汇总显示统计指标 ................................................................................................................... 45
2.6.2
2.6.2.1 2.6.2.2 2.6.2.3
维护统计指标组.........................................................................................................................46
创建统计指标组 ....................................................................................................................... 46 更改统计指标组 ....................................................................................................................... 47 显示统计指标组 ....................................................................................................................... 48
3. 业务处理 ........................................................................................................................................................50 3.1
成本中心计划 ......................................................................................................................................50
3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5
设置计划者参数文件................................................................................................................50 成本和作业输入.........................................................................................................................51 显示成本和作业输入................................................................................................................54 输入统计指标值.........................................................................................................................54 统计指标 显示...........................................................................................................................55 统计指标 冲销...........................................................................................................................56 成本中心费用分配循环创建 ..................................................................................................57 成本中心费用分配循环更改 ..................................................................................................64 成本中心费用分配循环删除 ..................................................................................................66 成本中心费用分配循环显示 ..................................................................................................67 成本中心费用分配 ....................................................................................................................68
维护统计指标值 ..................................................................................................................................54
成本中心费用分配 .............................................................................................................................57
3.4 成本中心报表 ......................................................................................................................................71
3.4.1 3.4.2 3.4.3
成本中心费用（实际/计划/承诺） .......................................................................................71 成本中心：实际行项目 ...........................................................................................................74 管理会计凭证: 实际成本 .......................................................................................................75
1. 术语
1.1 成本控制范围
成本控制范围（controlling area）是管理会计的组织结构单元，用来核算企业的收益及费用支出使用情况。在成本控制范围下可建立成本中心或内部订单等成本控制对象，所有的成本中心（即费用发生单位）都将包括在此成本控制范围中。本系统中，成本控制范围设定为一个即“中国人寿保险股份有限公司成本控制范围”，编码为CLIC；也就是说在任何操作中“控制范围”这个字段都填写CLIC即可。
1.2 成本中心标准层次结构
创建成本中心主数据时必须将每个成本中心分配给标准层次结构的某个节点，标准层次结构反映了成本中心与成本中心、成本中心与成本中心组、成本中心组与成本中心组之间的关系。标准层次结构中的每个节点代表一个成本中心组，当然除了标准层次结构中的成本中心组之外，还可根据业务需求在标准层次之外自己定义需要的成本中心组。
1.3 成本中心
成本中心是企业内的最小职责单位，是每一笔费用的具体接收者，也是责任考核的主要对象。成本中心建立后需要将每个成本中心分配给标准层次结构，这样才能保证费用记帐在成本中心及相应的成本中心组上，查询费用报表时只需指定成本中心组，所有属于该成本中心组内的成本中心发生的费用都将出现在报表上。
1.4 成本中心组
成本中心组是多个成本中心的集合。可以依据用户的要求，综合决策、职责和控制范围分层次设立。成本中心组的基本层次结构为一金字塔式结构。成本中心构成了该层次结构中的最低层次。成本中心组是非标准的替代层次结构，成本中心组可以调用标准层次结构的节点，它不是唯一的，根据管理需要可以建立不同的成本中心组，一个成本中心可以属于不同的成本中心组，但一个成本中心组内成本中心是唯一不重复的。
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1.5 初级成本要素
初级成本要素是核算发生在管理会计之外的实际发生的和计提的成本，例如材料消耗、固定资产折旧等等。R/3 的管理会计模块提供多种方法来计算计提成本，其目的在于在成本核算基础上记录一个期间内的总经营费用，并且在需要时将它们和来自财务会计的运行费用对帐，并且加以分配。
1.6 次级成本要素
次级成本要素是在管理会计中各种成本归集对象间通过内部分摊和分配而获得的成本。它们只能在管理会计中创建和管理。 它们用于描述内部的价值流动， 例如内部作业分配、一般费用分摊以及结算业务流程等情况。
1.7 成本要素组
成本要素组是为了评估、计划、和分配的目的，可以将成本要素合并成组，例如工资、津贴等等。一个成本要素组可以包含任意数目的成本要素。按不同的目的再把成本要素组作不同的组合就能产生成本要素的层次结构。单个的成本要素可以并入不同的层次，层次的范围和分类可按要求决定。每一层次又可包含任意数量的子层次。例如，除了基于成本要素的层次之外，还可以按面向对象（人工成本等）或面向功能（采购等）的不同准则来分组。
1.8 统计指标
统计指标定义一些适用于成本中心、利润中心、内部订单或过程的可测量值，例如成本中心的雇员总数、长途电话的分钟数等等。
1.9 成本中心计划
成本中心计划指按成本中心、成本要素的计划。可以作为考核的指标，支持在月底生成按成本中心、成本要素的计划额和实际额的比较报表。成本中心计划与“成本对象控制”集成，则必须能够将间接费用管理成本传递到产品成本控制。因为成本对象（如生产订单）不能是分配或评估的接收方，间接费用附加费用和作业类型分配可用于完成从间接费用管理到成本的转帐。
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