2002年注册税务师考试《税法一》试题
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。
A.税收分配关系 B.经济利益关系
C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系
2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。
A.农业税 B.车船使用税
C.消费税 D.企业所得税
3.比例税率是指（ ）。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。
A.义务性法规 B.授权性法规
C.习惯法 D.制定法
5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。
A.实质课税原则 B.税收公平原则
C.公众信任原则 D.平等性原则
6.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
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A.法定式减免 B.税率式减免
C.税额式减免 D.税基式减免
7.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A.立法的事前解释 B.立法的事后解释
C.行政解释 D.司法解释
8.关于税务行政复议，下列说法正确的是（ ）。
A.税务行政复议属于司法判决
B.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性
C.税务行政复议实行两审终审制
D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
9.下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（ ）。
A.宪法、税收基本法、单行税法
B.宪法、单行税法
C.宪法、税收法典
D.宪法、税收法典、单行税法
10.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%.则张某应纳税额为（ ）。
A.125元 B.220元
C.445元 D.570元
11.某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。
A.4230.77元 B.6226.42元
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C.3076.92元 D.4528.30元
12.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
13.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（ ）。
A.8.5万元 B.13.3万元
C.17万元 D.21.8万元
14.王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（ ）。
A.0 B.230.77元
C.339.62元 D.360元
15.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）。
A.2400元 B.2496元
C.3532.08元 D.9066.67元
16.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
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B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
17.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A.675元 B.750元
C.1000元 D.1100元
18.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。
A.17659元 B.13563.6元
C.4659元 D.10595.4元
19.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。
A.4.25万元 B.4.4万元
C.4.55万元 D.6.8万元
20.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
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D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
21.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策
B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策
C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策
D.专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税
22.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%.则该公司应退消费税税款为（ ）。
A.500000元 B.516000元
C.520000元 D.597600元
23.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。
A.960元 B.1008元
C.1088.64元 D.1095.65元
24.某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。
A.88000元 B.90566.67元
C.100000元 D.102766.67元
25.某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发
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