1、关税政策可以分为（ ）。
A、财政关税 B、特惠关税 C、保护关税 D、普遍关税
2、 进口时在货物的价款中列明的下列（ ）税收、费用，不计入该货物的完税价格。 A、机械、设备进口后安装、装配、维修和技术服务的费用 B、进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 C、由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 D、进口关税及国内税收
3、进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
A、相同或类似货物成交价格法 B、倒扣价格法 C、计算价格法 D、比较价格法 4、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D、对无形资产，企业根据期末可收回金融小于账面价值计提减值准备的部分 5、下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、预提产品售后保修费用
B、计提存货跌价准备
D、会计计提的折旧小于税法规定的折旧
C、会计计提的折旧大于税法规定的折旧
6、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金融 C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值
7、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。 A、固定资产账面价值大于其计税基础 C、预计负债账面价值大于其计税基础 D、预收账款账面价值大于其计税基础
8、资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。
A、本期确认的递延所得税负债增加额 B、本期确认的递延所得税负债减少额 C、本期确认的递延所得税资产增加额 D、本期确认的递延所得税资产减少额
9、下列项目产生的递延所得税资产中应计入所得税费用的有（ ）。 A、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B、可供出售金融资产期末公允价值下降
C、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D、交易性金融资产期末公允价值下降
10、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ ）。 A、生产经营收入 B、纳税人购买国库券的利息收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、财产转让收入
三、判断题
1、 以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（ ） 2、 进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。（ ）
3、 纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（ ）
4、企业所得税的纳税人必须是我国境内的企业或有生产经营所得的组织。 （ ） 5、企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。（ ）
6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
7、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
8、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
四、计算选择题
1、 某县生产企业为增值税一般纳税人，员工 30 人，注册资本 50 万元。主营办公用品。 2009 年有关经营情况和纳税情况如下：
（1）销售办公用品开具专用发票 150 万元，开具普通发票 58.5 万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值 20 万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入 10 万元；
（2）销售成本 120 万元，增值税 26.84 万元，营业税金及附加 2.96 万元； （3）销售费用 60 元，其中业务宣传费 5 万元，自制凭证支付给单位销售员佣金 2 万元；
（4）管理费用 20 万元，其中业务招待费 5.5 万元；
（5）“财务费用”账户列支 20 万元，其中： 2009 年 6 月 1 日向非金融企业借入资金 200 万元用于厂房扩建，借款期限 7 个月，当年支付利息 12 万元，该厂房于 9 月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为 6 ％。
不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算： (1)该企业所得税前可以扣除的销售费用（ ）万元。 A.27.18 B.29.98 C.58 D.60
(2)该企业所得税前可以扣除的管理费用（ ）万元。 A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15 (3)该企业税前可以扣除的财务费用（ ）万元。
A.11 B.27 C.28 D.31 (4)该企业应纳所得税税额（ ）万元。 A.4.48 B.8.25 C.5.60 D.16
五、计算题
1、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。
计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
2.2009年度A公司的会计核算资料如下：
（1）年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。
（2）一台设备原价150万元，至本年末累计折旧50万元；税法规定的累计折旧额为90万元。
（3）本年确认罚款支出5万元，尚未支付。 要求根据上述资料：
（1）计算确定上述各项资产或负债的账面价值与计税基础；
（2）逐笔分析是否产生与公司所得税核算有关的暂时性差异；如有，请计算确定各项暂时性差异的类型及金额。
3.A公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为O。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。
要求：计算A公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。
4、某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中: (1)发生非公益性捐赠支出10万元 (2)支付各项税收的滞纳金和罚款3万元
(3)会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。 要求分析计算: 税前会计利润= 调整项目增加额= 调整项目减少额= 应纳税所得额= 应纳所得税额=
税收理论与实务（四）
一、单选题
1、 个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ ）征收个人所得税。 A、个体工商业户生产、经营所得 B、按利息、股息、红利所得项目 C、按财产转让所得项目 D、按承包经营、承担经营所得 2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A、加班费 B、稿酬所得 C、独生子女补贴 D、奖金 3、征收教育费附加的目的是( ) A、发展地方教育事业 B、发展地方农业 C、调节收入 D、限制过多收入
4、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( ) A、实际税率一致 B、全累负担重 C、难以比较 D、超累负担重 5、在累进级距的临界点附近( ) A、全累负担不合理 B、税收机构设置 C、两种负担一致 D、两者负担依临界点而定
6、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( ) A、幅度定额和分类分项定额税率 B、地区差别定额和分类分项定额税率 C、分类分项定额和地区差别定额税率 D、分类分项定额和幅度定额税率
7、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ ）。 A、正在进行修理的房产 B、暂时空置的房产 C、企业办的医院
D、纳税单位与免税单位共同使用的房产 8、契税实行（ ）。
A、定额税率 B、幅度比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
9、（ ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
A、城镇土地使用税 B、企业所得税 C、契税 D、土地增值税 10、下列各项中，应征资源税的是（ ）。
A．液体盐 B．人造原油和煤球 C．洗煤、选煤 D．煤矿生产的天然气
二、 多选题
1、下列属于印花税纳税人的有（ ）。
A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人
2、根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.车船税由地方税务机关负责征收
B.纯电动汽车、燃料电池和插电式混合动力汽车免征车船税
C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。
D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税 3、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ） A、城市建设维护税 B、资源税 C、增值税 D、消费税 E、营业税
4、房产税的计税依据是（ ）
A、房产余值 B、房产市价 C、房租收入 D、房产净值 E、房产原值
5、印花税的具体纳税人有（ ）
A、经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人 C、营业账簿的立账簿人 D、经济合同的鉴定人 E、经济合同的保人
6、我国个人所得税的纳税义务人依据（ ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A、住所 B、365天 C、现居民地 D、居住时间 7、下列项目中，应纳个人所得税的有（ ） A、交通补贴 B、生育医疗费 C、差旅费津贴 D、劳动分红
三、判断题
1、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（ ）
2、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（ ）
3、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（ ） 4、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ） 5、土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。 （ ）
6、某企业已取得一块土地的使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴
纳城镇土地使用税。 （ ）
7、海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。 （ ）
四、计算题
1、某中国公民2012年取得以下所得（均为境内所得）： （1）在中国境内取得年薪120 000元；
（2）租赁一项财产，取得年租金36 000元；
（3）对不同的使用者转让同一项特许权3次，分别取得特许权使用费所得3 000元、8 000元和40 000元；
（4）在某杂志连载小说作品4次，每次取得稿费所得1 500元、1 400元、900元和700元；
（5）受聘讲授一门课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月授完该课程。 计算该公民本年度应缴纳的个人所得税额。
2、中国公民王某为大学教授，2012年7月收入情况如下：
（1）在国内专业杂志上发表论文两篇，分别取得稿酬收入1 200元和700元；
（2）与同事合著一本专业教材，取得稿酬收入20 000元，其中，王某分得稿酬12 000元，并拿出3 000元通过某社会团体捐赠给希望工程；
（3）在A国某大学讲学取得收入折合人民币30000元，已按A国税法缴纳个人所得税折合人民币2000元。
计算王某7月份应缴纳的个人所得税。
3、乙公司于2012年1月1日开业，零售工商执照、房产证、土地使用证各一份。注册资本2000万，实收资本1500万；建账时共设有7个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同5份，共载金额500万元；向银行借款合同1份，金额100万字，利率 12%。请计算：2012年该企业应缴纳的印花税税额。