D、四 【正确答案】C
6、企业应当按规定进行现金清查，一般采用（ ），对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。 A、定期盘点法 B、现金流量法 C、永续盘存法 D、实地盘点法 【正确答案】D
7、企业的存款在银行存续期间会产生利息，企业确认的利息作为融资费用的冲减，贷记“财务费用”科目，借记“（ ）”科目。 A、应收利息 B、应付利息 C、银行存款 D、应收股利 【正确答案】A
8、境内机构经常项目外汇账户限额原则上为该境内机构上年度经常项目外汇收入的（ ）。 A、10% B、20% C、15% D、25% 【正确答案】B
9、记账本位币的选定主要应从收入和支出等基本因素和（ ）等辅助因素两方面考虑。 A、融资 B、筹资 C、投资 D、外汇 【正确答案】A
10、通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个：一是有“未达账项”；二是（ ）。 A、对方账目可能发生核对错误 B、双方账目可能发生记录错误 C、双方账目可能发生核对错误 D、银行账目可能发生记录错误 【正确答案】B 二、多选题
1、现金的使用范围主要包括（ ）等。
A、工资、各种工资性津贴,支付给个人的各种奖金 B、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬 C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出
D、收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款,出差人员必须随身携带的差旅费 【正确答案】ABCD
2、现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为（ ）。 A、交易性动机 B、预防性动机 C、投机性动机 D、投资性动机 【正确答案】ABC
3、下列各项中，属于现金收支的日常管理规定有（ ）。 A、开户单位收入现金应于当日送存开户银行
B、开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）
C、开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付
D、开户单位支付现金可以从本单位的现金收入中直接支付 【正确答案】ABC
4、下列各项中，属于库存现金保管制度的有（ ）。 A、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
B、为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放
C、限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜
D、库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管 【正确答案】ABCD
5、下列各项中，属于库存现金开支审批制度的有（ ）。 A、明确本单位库存现金开支范围
B、明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 C、确定各种现金支出的审批权限 D、明确本单位存货开支范围 【正确答案】ABC
6、现金管理主要指交易性现金的管理，其管理目标主要有（ ）。 A、在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量 B、加快现金的周转速度 C、降低现金的周转速度 D、降低存货流失率 【正确答案】AB
7、银行存款日记账主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容（ ）。 A、银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符 B、银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符
C、银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符 D、银行存款日记账与现金明细账互相核对，做到账账相符 【正确答案】ABC
8、银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下（ ）。
A、企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
B、银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
C、银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
D、银行对账单存款余额＋企业已付而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 【正确答案】ABC
9、外币业务的记账方法一般分为（ ）和（ ）。 A、外汇分账制 B、外汇统账制 C、外汇记账制 D、本位币统账制 【正确答案】AB
10、境内机构应当持下列材料（ ），向所在地外汇局申请开立经常项目外汇账户。 A、开立经常项目外汇账户申请书
B、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件
C、有权管理部门颁发的涉外业务经营许可证明原件和复印件，或者《外商投资企业外汇登记证》，或者有关经常项目外汇收入的证明材料
D、组织机构代码证的原件和复印件以及外汇局要求的其它材料 【正确答案】ABCD 三、判断题
1、现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
2、对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
3、期末对账主要包括两项内容：现金日记账与现金总分类账的核对和现金日记账与库存现金的核对。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
4、存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过3年。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
5、现金支出管理的主要任务是尽可能提前现金的支出时间。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
6、企业内部现金流管理，最主要的是加强应收账款和现金的管理，搞好信用控制，加强对一些长期欠款黑名单的客户的信用控制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
7、对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达前，才能据以入账，能以“银行存款调节表”作为记账依据。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N
8、如果企业的业务收支以外国货币为主，也可以选用某一种外国货币作为记账本位币，记账本位币以外的货币均为外币。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
9、外汇是指以外币表示的用于国际结算的支付手段。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y
10、外币有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券、股票、息票等。（Y、对 N、错 【正确答案】Y
小企业筹资管理实务
一、单选题
1、对于拓展小企业筹资的对策，下列说法不正确的是（ ）。 A、强化经营者素质，树立企业良好形象 B、加强内控建设，提高信息可信度 C、积极向主板市场进军
D、增强金融意识，主动搞好银企关系 【正确答案】C
2、发行普通股筹资的缺点有（ ）。 A、有利于公司自主管理、自主经营 B、没有固定的利息负担 C、能够增加企业的信誉 D、不易于尽快形成生产能力 【正确答案】D
3、关于银行借款的筹资特点，下列说法不正确的是（ ）。 A、筹资弹性较大 B、筹资成本较高 C、限制条件多 D、筹资速度快 【正确答案】B
4、下列关于企业筹资的作用说法不正确的是（ ）。
） A、企业筹资能够为企业生产经营活动的正常开展提供财务保障 B、企业筹资决定着企业资金运动的规模 C、企业筹资决定着生产经营发展的程度 D、企业在新建时需要筹集资金对外投资 【正确答案】D
5、按照是否借助于中介，企业筹资的方式可以分为（ ）。 A、内部筹资和外部筹资 B、股权筹资和债务筹资 C、短期筹资和长期筹资 D、直接筹资和间接筹资 【正确答案】D
6、下列关于企业筹资方式的说法中正确的是（ ）。 A、融资租赁属于股权筹资
B、由于股权资本不需要还本付息，所以成本比较低 C、发行股票和发行债券属于间接筹资
D、企业通过利润留存而形成的资金属于内部筹资 【正确答案】D
7、下列关于债券筹资的说法正确的是（ ）。 A、债券持有人可以参与企业的经营管理
B、企业破产清算时，债权人对剩余财产有优先索取权 C、债券筹资会稀释股东控制权 D、债券筹资的限制条件较少 【正确答案】B
8、下列哪项不属于筹资执行控制的内容（ ）。 A、对筹资合同或协议的相关控制 B、对筹资偿付的控制
C、对资产取得及筹资费用的相关控制 D、对筹集资金的使用控制 【正确答案】B
9、短期借款不能根据下列哪种方式进行明细核算（ ）。 A、借款种类 B、币种 C、借款用途 D、贷款人 【正确答案】C
10、下列关于借款会计的相关说法中，不正确的是（ ）。
A、小企业偿还各种短期借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目 B、“短期借款”科目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金 C、小企业借入长期借款，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目 D、“长期借款”期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的长期借款