（二）营运能力指标 1、应收账款周转率
反映了应收账款周转速度， 及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为：
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款 其中：平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2
一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转 2、存货周转率
它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。7 U# l; S* e0 @. X 存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2
一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。 3、销售与固定资产比率6 {; v- v# a4 n# c' `- [8 {1 d. [
该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。7 A. ~8 V1 ]/ v* E 销售与固定资产比率=销售收入 / 固定资产总额 4 G1 N8 Q, h1 N1 S$ ` 一般讲，该比率为5较合适。& `3 @; d, U; U3 f0 x) q- x9 F 注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标 （三）盈利能力指标8 S6 G3 r4 o7 X3 k/ {8 p) b3 h 1、销售净利率
反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下： 销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额 一般说，5%以上较好。
注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：
投资报酬率=投资收益/平均总投资额1 k; G5 a7 Z/ B# }& m9 t 其中：平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2 它反映企业投资的效益，一般来说它越高越好。 2、资产净利率' I+ y- F# L/ X* z
反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：5 R& _ e5 _# d1 C0 ?8 k. f 资产净利率=净利润/平均资产总额$ q& ]! P( d/ ~) `4 I) q
其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/29 o, _4 ^- r5 e# z+ o, R
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。 3、净资产收益率
反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下： 净资产收益率=净利润/平均净资产/ U* T$ J; f, ^
其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/22 c T; w% b* M2 b8 _& p 数值越高,表明企业的盈利能力越好, 说明投资带来的收益越高。
对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。. O1 H) b. A, @3 ~9 C# N5 I
以上各量化指标分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行
类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。
# `' L: _ B/ D, d 3 q) I\ 分 类% o4 p; G0 J$ x$ p& Y6 p 字段名称 ; @( b( k3 v- A4 c5 |% x4 d 计算方法/ B0 i ?9 B# D/ s 预收/营收比率; r+ o$ w3 {1 l5 B# C+ L\ - C N\ 预收帐款/主营收入! A5 ]$ Q3 a7 B4 U0 A8 y\ 现金流动负债比率2 b- P: C- ]1 _0 k- G% l7 v 现金 / 流动负债- F( c* o% ~% u6 f . f4 s3 Y! _- E6 U( f r6 x 偿 债 能 力' k7 z( M, q1 @) U& \\# D# g$ F) \\# g : A5 Q, r! Y* X V/ d) E 流动比率5 g- q$ {0 v\流动资产 / 流动负债 (流动资产 - 存货)/ 流动负债 负债总额 / 总资产 * 100% 9 ~2 F5 N6 p4 H x9 g1 j. m 速动比率- M% \\1 r4 H4 U8 M 负债资产率(%) 1 j2 Y3 l1 m. Z 负债资产率2(%)! u8 B# R, G# F( j5 v ( R( D3 t3 m5 k7 V8 X. Y (一年到期的长期负债+长期负债)/总资产 * 100% 扣除预收帐款后的负债比率 现金比(%)' ]3 C8 C! p% t* M+ W6 [ 资 本 结 , }8 H' _\c, a# i ( u2 e) A3 z3 J1 q (负债合计-预收帐款)/总资产 * 100%$ v1 o6 Z/ F7 B! d 3 F# t/ T/ ]7 @5 d: _4 M/ \\. t. U: T 现金余额 / 资产总额 *100% 股东权益/负债总额3 F+ A+ o% D. N. W0 F7 J. e 流动资产 / 总资产*100% . b( m4 E- h* M5 h' N 权益负债比率( W( m0 K1 B: J1 j0 l' v6 T% v. m 构, J3 }1 U- L6 流动资产比(%) N* E& J/ r & h% W% b+ E0 i3 K: k C% V 流动负债比(%) 流动负债 / 总资产*100%3 s* Y! L5 j5 `5 n ; w( t: O4 a) y' G. ? 固定资产 / 股东权益 4 D* M! H( i i& s _8 {: { 固定资产权益比率 固定比(%) 7 s) H; J: Q' y; q v) S5 i (固定资产+无形资产及其他资产合计) / 总资产 *100%/ J% h5 K6 N; m- G) a # ~/ P/ w E4 v 股东权益比率\股东权益 / 总资产 g5 ] 6 Z* d7 T7 P9 v P( ~ 负债权益比率 长期负债资产比(%)( l( N9 \\( `( W/ |* m 6 u: d: A- C% e, J3 ^9 m5 f3 K 负债总额 / 股东权益' E2 [, W- z: i/ M/ w1 Y0 c 6 h% d/ z6 p8 z r8 l7 ~\ 长期负债 / 总资产*100%. c4 { Z2 b% ]- K9 B, H3 b 5 }; c1 g& D% m 总资产收益率(%)2 I$ p1 I) @8 c! [净利润+利息费用*(1-税率)] / 总资产 *100% T & [1 p$ E6 ~. a; s 总资产周转率 : y7 ?% b: H; i: q 主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总额)/23 d. a5 x1 h1 I$ M + X- i6 V0 Z& \\0 x6 \\7 z 应收帐款周转率 : n& k+ m5 I& ^. D; v; E 主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2- o+ @8 w- ]( [, S5 z8 C# ] ) x' j5 k7 h; k$ |; A / Y$ T: q K! ?& L: T 经 营 ! e\| i9 ]7 应收帐款周转天数 G9 F. z [# N\ 效 r Q* N\ {9 v5 P7 u* y 应收帐款同比增长率(%) 率. i3 C- T2 a' B7 b9 u6 s 9 ?$ I+ M1 Y' z6 s0 L9 z 360 / 应收帐款周转率 ! R9 x2 J& o% A7 d$ L (本期应收帐款-上期应收帐款)/ 上期应收帐款 *100%' u7 c* f4 I* _7 g# k# R 主营业务收入 / (期初流动资产+期末流动资产)/27 `3 |1 O9 m2 Y9 l2 r) A- w / R9 y5 H. g& |% Q. }' @% c 流动资产周转率 y: s, m 流动资产周转天数, V4 X! w2 H% @) 360 / 流动资产周转率 ; ]! |$ j r) @ 固定资产周转率 主营业务收入 / (期初固定资产+期末固定资产)/2( Z/ F. R6 I0 W, {6 b. P x- b2 S- i) Y\ 8 z% f1 i' |- h- n3 A\ 固定资产周转天数7 y3 M, v) N1 ]3 360 / 固定资产周转率 ^) _$ O* M ; k. v9 ~5 {( m, J# n 5 Y\ 股东权益周转率6 l5 C3 [4 Y; z0 W\主营业务收入/ (期初股东权益 + 期末股东权益)/ 2 b \ . r- h' _9 V0 q8 ? 存货周转率* W! U, G ]/ ]; t) Q g # S4 [/ G+ d% Z( \\9 Q0 P 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/29 |7 j+ G! T( @- f 365 /存货周转率 (本期存货-上期存货)/ 上期存货 *100% 8 j4 S3 B2 C' O1 v5 j\ 存货周转天数 存货同比增长率(%)- F9 r$ \\\D% ]- r6 Z b( q7 H 资产利润率(%) ; F( s Z: ?. z5 f5 利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100% 主营业务利润/主营业务收入*100%4 @9 ]\ h! x( o 8 m& E2 j j: X2 j\ 资产净利率(%) & y% U\h. e: S, Y0 净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/2 主营业务利润率(%) 盈 利 能 2 M. |! p0 i) G9 y$ d+ R; F0 Q 主营业务利润比例(%) 主营毛利率(%) / A1 d* T9 O\ . a) t( R8 [\ 主营业务利润/利润总额 * 100%* P7 X; c; @# Y3 | (主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100% 4 I# s$ l) K: R+ S\ 力 主营净利率(%)3 ]7 i: H7 T, ]5 Q$ P2 V 净利润/主营业务收入*100%\ 主营成本比例(%)3 v2 v4 b: |& g. }% J 主营业务成本/主营业务收入*100%. j2 y, `$ s h N . B) E# F# F( O/ z\ 营业外收支比例(%)3 H' u. z- ]2 营业外收支净额/利润总额*100%7 c% ]! q2 F0 i9 [7 q a5 u\ 2 ]' C; @8 j3 i\ 营业费用比例(%)\@3 t6 D/ t 营业费用/主营业务收入*100%1 f9 t5 J& M) z. d 投资收益比例(%) : ~. o& L3 \\3 B, I: l g9 {% U : }5 L2 t4 t0 U 投资收益/利润总额*100%+ M, d4 ^2 i8 T% } p 3 D8 Y, C: `# z1 l! k 三项费用比例(%) 其它业务利润比例(%). Z$ D) \\8 E% x 7 m, s, l2 [- S: C2 _1 [/ N* ]2 s (营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入 *100% & h. U& G' h+ [/ h# c: N 其它业务利润/利润总额*100%- e9 z: ~; C% W2 z 每股资本公积金 8 A, ~+ ?4 n# v, o4 g& } ( u& z8 k- Q3 [/ R. q 资本公积金/总股本# a7 ~' q5 a; i4 d& y7 P 每股盈余公积金8 H* f\E5 n$ F$ Q6 n 盈余公积金/总股本( T+ e+ P' w/ L( _: L* t) K 每股未分配利润1 _7 p7 d9 @0 b 未分配利润/总股本# h\ 每股可分配利润 每股股利 每股负债比 ( T& _. ^( \\* \\, b. Q+ X C) w9 @/ a8 y6 c8 l, T: G- W; o 可供股东分配利润/总股本2 k/ v+ h/ ~0 \\: [ (已分配普通股股利+转作股本的普通股股利)/ 总股本) P! H/ a$ d. j/ J* i& [\ 1 i# H8 F0 a. A O! |3 j; }\ 负债总额/总股本 . Z/ `3 l6 u7 C y0 a% z5 L 流动负债率(%)5 f1 `/ |- g3 R1 V% T& @ & x3 k8 k; G, |% K 流动负债/总负债 *100%\ 净利润率(%) 1 H8 u0 n3 q6 H6 D\ 9 r; B\ 净利润/主营业务收入 * 100%3 J5 @. p3 \\5 S0 _/ J5 v , ]! Z9 h! ~ n 管理费用比例(%)% h5 q& u* d1 ?! 管理费用/主营业务收入*100% V2 Z6 Z