五、教学难点
1．税收支出所产生的正、负经济效应。
2．我国建立规范科学的税收支出制度的必要性和重要意义。 六、教学方法
课堂讲解；提问。 七、主要参考书目：
1．邓子基:《税收支出管理》，中国经济出版社1999年版. 2．国家税务局税收科学研究所:《税收支出理论与实践》，经济管理版社1992年版.
3．樊丽明：《税制优化研究》，经济科学出版社，1999年版.
4．刘蓉:《税式支出的经济分析》，西南财经大学出版社2000年版. 5．刘心一:《税式支出分析》，中国财政经济出版社1996年版. 八、作业
1．税收支出的基本特征是什么？ 2．税收支出应遵循哪些原则？
3．如何认识税收支出的“正、负”效应？
4．如何建立并完善我国的税收支出预算管理制度？
第十一章 税收选择理论
一、教学目的
通过本章教学，应使学生了解税收选择理论的各种流派尤其是最优税收理论的思想演变进程及我国税制改革选择的相关政策选择。 二、教学要求
了解最优商品税和最优所得税的理论进展和政策含义，及其基本数学思路的分析和经济学探讨方法；掌握我国税制改革选择的相关政策建议。 三、教学实数：2个课时 四、教学重点：
1.西方最优税制理论 2.公共选择税收理论 3.税制设计理论 五、教学难点
1. 最优商品税和最优所得税的理论基本数学思路的分析和经济学探讨方法 2．结合税制设计的基本原则（公平、效率），根据我国实际情况，提出对我
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国税制改革选择的相关政策建议。 六、教学方法
课堂讲授。 七、主要参考书目：
1．缪勒，《公共选择》，商务印书馆，1992年中译本。
2．穆斯格雷夫，《美国财政理论与实践》，中国财政经济出版社，1987年中译本。
3．郭庆旺等编著，《公共经济学大辞典》，经济科学出版社，1999年版。 4．王雍君，《最优税制原理》，中国财政经济出版社1995年版。
5．莫里斯，《最优所得税理论探索》，载张维迎编，《詹姆斯·莫里斯论文精选》，商务印书馆，1998年版。
6．尼古拉斯·斯特恩，《最优商品税和所得税理论入门》，载大卫·纽伯里、尼古拉斯·斯特恩编《发展中国家的税收理论》，中国财政经济出版社，1992年版，第54页。
7．哈维·S·罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，2003年版，第297
页。 八、作业：
1．评价最优税收的一般原则是什么？
2．最优税收理论如何认识商品税与所得税之间的关系？ 3．公共选择学派的最优税收理论基本内容是什么？
4．税制设计理论如何对最优税收理论进行充实和扩展？ 5．税收选择理论对我国税制改革有什么启示？
第十二章 税收政策
一、教学目的
通过本章学习，使学生了解税收政策的含义、类型，各种税收政策所带来的经济效应及我国最近所采用的税收政策。 二、教学要求
了解税收政策的含义、类型；理解税收政策的要素及各要素对经济的影响；；了解税收政策与其他经济政策的关系；掌握我国当前采取的税收政策。 三、教学时数：3个课时 四、教学重点
1.各种税收政策对经济的影响
2.我国近年来所采用的税收政策及对经济的影响。
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五、教学难点
1. 各种税收政策对经济的影响
2.我国目前应采取的税收政策及原因分析 六、教学方法
课堂讲解；提问。 七、主要参考书目：
1．《运用税收政策促进产业结构调整》彭月兰《经济问题》2005年第9期 2．《区域经济发展与税收政策选择》单向东，郑学敏《商场现代化》2006年6月下旬刊
3．缩小我国区域经济差距的税收政策探讨》曹燕萍，付淑琴《财经理论与实践》（双月刊）2004年11月
4．《构建我国节约型社会的税收政策研究》蒋少华，储德银《价格理论与实践》
5．《循环经济与税收政策之研究》钱斌华，毛艳华《科学管理研究》2006年4月 八、作业
1．税收政策包括哪些类型？
2．税收政策的要素包括哪些，他们之间的联系与区别以及对经济的作用影响分别是什么？
3．简述我国税收政策在各个时期的作用和局限。 4．我国现行税收政策现状及其改革思路。
第十三章 税收竞争理论
一、教学目的
通过本章教学，使学生了解和掌握税收竞争的一般理论并进一步掌握我国地区间税收竞争的现状及主要措施。 二、教学要求
了解税收竞争的概念及分类；理解并掌握税收竞争的形式；理解税收竞争形成的原因；掌握税收竞争所产生的正、负效应；了解税收协调的内容及形式；了解我国地区间税收竞争的现状及成因；掌握规范我国税收竞争的方法。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点
1. 税收竞争所产生的正、负效应
2. 我国地区间税收竞争的现状、成因及效应。
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3. 规范我国税收竞争的方法 五、教学难点
1. 税收竞争的效应分析 2.如何规范我国政府税收竞争。 六、教学方法
课堂讲授；案例分析；提问。 七、主要参考书目
1．王莹，经济全球化格局下税收竞争的利于蔽，统计与决策，2006（10）。 2．刘蓉、黄长明，税收竞争的效率与规范，经济理论与经济管理，2005（2）。 3．刘笑萍，国内税收竞争的经济效应分析，税务研究，2005（2）。 八、作业
1．简述税收竞争与税收协调的概念。
2．论述税收竞争对社会经济产生的一般效应。 3．简述税收竞争的分类。
4．你认为如何能够有效地抑制我国地区间普遍存在的激烈税收竞争。
第十四章 税收法律理论
一、教学目的
通过本章学习，使学生了解并掌握税法的特征、税法的立法原则、税法的构成要素及税法的法律责任等。 二、教学要求
了解税法的概念、特征及基本原则；理解税收的法律关系；掌握税法的基本内容；理解并掌握税收争议的解决方法。
三、教学时数：2个课时
四、教学重点：
1．税法的基本原则 2. 税法的主要内容 3. 税收争议的解决。 五、教学难点：
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1．税法的基本内容包括税收的执行、税收行政处罚程序和税务行政赔偿。 2．税收争议的解决方式 六、教学方法： 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目：
1．蔡秀平，完善税法建设体系是分税制成功的前提，经济论坛，2006（3） 2．刘升，诚实信用原则适用于税法的理由分析，北方经贸，2006（4） 八、作业
1．简述税法的概念、特征。 2．简述税收的立法原则。 3．简述税法的基本内容。
4．试述税收行政复议与税收行政诉讼的区别。
第十五章 税收关系理论
一、教学目的
通过本章的学习，使学生了解和掌握国家和纳税人之间的分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系等。 二、教学要求：
理解并掌握国家和纳税人之间的税收分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系；掌握我国税收征管权的划分；理解并掌握我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点
1.中央政府与地方政府以及地方政府间的税收分配关系 2.我国税收征管权的划分。
3.我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路 五、教学难点
我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路 六、教学方法
课堂讲授；提问。 七、主要参考书目
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刘剑文 熊伟著：《税法基础理论》北京大学出版社2004年9月第一版 八、作业
1．什么是国家课税权的模向配置？什么是国家课税权的纵向配置？ 2．纳税人的权利体系包括哪些方面？
3．简述改革我国现行税收管理体制的设想。
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