A、正确 B、错误
第七部分 小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4 --
[复习]
自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（ A ）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（A ）年。(2分)
A、30；30 B、20；30 C、20；20 D、30；20
企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ B ）(2分)
A、正确 B、错误
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
第八部分 最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读 --
[复习]
自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的（ C ）征收调整为减按规定税额标准的（ C ）征收。(2分)
A、60%，30% B、50%，20% C、80%，40% D、80%，35%
纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ B ）(2分)
A、正确 B、错误
纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税收入的，税务机关有权调整。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月。（ B ）(2分)
A、正确 B、错误
第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 --
[复习]
对超过年度利润12%的部分，一般（ C ）。(2分)
A、当年的允许扣除 B、以后年度的允许扣除
C、当年和以后年度的均可以扣除 D、当年和以后年度的均不可以扣除
公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。（ B ）(2分)
A、正确 B、错误
实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
实操可以允许后发生捐赠支出的先扣除。（ B ）(2分)
A、正确 B、错误
第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定
PART 03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 --
[复习]
“僵尸企业”的母公司在编制个别财务报表时，对该子公司长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（ D ）。(2分)
A、营业外支出 B、营业外收入 C、管理费用 D、资产减值损失
国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业在取得被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（ B ）。(2分)
A、投资收益
B、资本公积 C、递延收益 D、其他应付款
将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。 （ A ） (2分)
A、正确 B、错误
划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（ A ）(2分)
A、正确 B、错误
第十二部分 营改增
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 --
下列选项中说法不正确的是（B ）。(2分)
A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税
C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
[复习]
下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（A ）。(2分)
A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失
下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（D ）。(2分)
A、购进的旅客运输服务 B、购进的贷款服务 C、购进的餐饮服务 D、购进的电信服务
下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（C ）。(2分)
A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 B、纳税人从事金融商品转让
C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 D、纳税人销售货物并收取了款项