贷：其他应付款 3
应交税费-应交个人所得税 1 银行存款 34
18. 经计算，本月应交所得税4万元。 借：所得税费用 4
贷：应交税费-应交所得税 4
19. 本年利润分配如下：提取法定盈余公积金100万元；应付现金股利500万元。 借：利润分配-提取法定盈余公积 100 -应付现金股利 500 贷：盈余公积-法定盈余公积 100 应付股利 500
20．企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元转为银行汇票存款。 借：其他货币资金-银行汇票存款 30 000 贷：银行存款 30 000
21．用上述银行汇票购买材料，买价20000元，增值税3400元，运费500元（可抵扣增值税7%），材料已验收入库。 借：原材料 20465
应交税费-应交增值税（进项税）3435
贷：其他货币资金-银行汇票存款 23900 22．上述银行汇票多余款已收妥入账。 借：银行存款6100
贷：其他货币资金-银行汇票存款6100
23．经批准确认一笔金额为20000元的应收账款为坏账。 借：坏账准备 2 贷：应收账款2
24．经计算，期末应冲销坏账准备金7000元。 借：坏账准备 0.7
贷：资产减值损失 0.7
25．以银行存款购入不需安装的生产设备一台，不含税价50000元，增值税8500元，运杂费1500元。
借:固定资产 5.15
应交税费-应交增值税（进项税）0.85 贷：银行存款 6
26．一台生产用固定资产使用期满报废转入清理，原值50000元，累计折旧45000元。 借：固定资产清理 0.5 累计折旧 4.5 贷：固定资产 5
27．结转固定资产清理净损失1100元。
借：营业外支出 0.11 贷：固定资产清理 0.11
28．根据“工资结算汇总表”结转代扣的社会保险费7 500元，住房公积金11 000元，个人所得税3900元。
借：应付职工薪酬 2.24
贷：其他应付款- 0.75 - 1.1
应交税费-应交个人所得税 039
29．销售商品一批，不含税售价500 000元，增值税率17%。收到银行承兑汇票。 借：应收票据 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费-应交增值税（销项税）8.5
30．建造办公大楼领用自产产品10件，其成本共计30000元，不含税售价50000元，增值税率17%。
借：在建工程 3.85 贷：库存商品 3
应交税费-应交增值税（销项税）0.85
31.某公司本月应付职工薪酬总额为160万元，工资费用分配汇总表中列示的生产工人工资为95万元，车间管理人员工资为10万元，企业行政管理人员工资为30万元，销售人员工资20万元，在建工程人员工资5万元。做工资费用分配的会计分录。
32．根据职工薪酬结算汇总表发放职工工资160万元，其中以银行存款发放职工薪酬148万元；代扣个人所得税5万元；代扣医疗及养老保险金7万元。做发放工资的会计分录。
33．2007年6月发行普通股股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元。股票已发行成功，发行手续费率1%，股款已存入银行。 做发行股票筹资的会计分录。
借：银行存款 1000*5*（1-1%） 贷：股本 1000
资本公积-股本溢价
34．本年提取法定盈余公积金100万元；宣告分配现金股利500万元。做会计分录。
35．因扩大经营规模的需要，经批准，丙公司决定将资本公积100万元和盈余公积200万元转增实收资本。做会计分录。
借：资本公积 100 盈余公积 200
贷：实收资本 300
36.甲公司将一台闲置不用的设备出售，其原值100 000元，累计已提折旧80 000元。以现金支付清理费用4 000元；出售的价款为34 000元，已通过银行收到款项。
要求：做转入清理、支付清理费用、收到出售款项及结转净损益的会计分录。 借：固定资产清理 2 累计折旧 8 贷：固定资产 10 借：固定资产清理 0.4
贷：库存现金 0.4 借：银行存款 3.4
贷：固定资产清理 3.4 借：固定资产清理 1 贷：营业外收入 1
37．本年利润分配如下：提取法定盈余公积金100万元；分配现金股利500万元。
38．上月销售的A产品因外观存在质量问题，购买方要求在价格上给予10％的折让（该批商品售出时，已确认销售收入200万元，销项税额34万元，并收到款项），已开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
借：主营业务收入 20
应交税费-应交增值税（销项税）3.4 贷：银行存款 23.4
39.出售一批多余材料价款10000元，增值税进项税额1700元，款已收。 借：银行存款1.17
贷：其他业务收入 1
应交税费-应交增值税（销项税）0.17
40.以银行存款支付违反税收法规的罚款20000元。 借：营业外支出2 贷：银行存款 2
41. 销售商品一批给乙公司，价款60000元，增值税10200元，收到等额的银行承兑汇票。 借：应收票据 7.02
贷：主营业务收入 6
应交税费-应交增值税（销项税）1.02
42．13日，收到采购人员交来在A市采购材料的报销单据，其中增值税专用发票上注明的原材料价款为80 000元，增值税额为136 00元，运费2000元，合95600元已以银行存款支付。材料已验收入库。做会计分录。
借：原材料 8.2
应交税费-应交增值税（进项税）1.36 贷：银行存款 9.56
43． 3日，采用托收承付结算方式向外地的B公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为2 000 000元，增值税额为340 000元，同时开出一张转账支票代垫运费4 000元。商品发出后已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。符合收入确认条件。该批商品的实际成本为1 500 000元。做销售的会计分录。 借：应收账款 234.4
贷：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税）34 银行存款 0.4 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150
44．11日，收到Ｂ公司来函，提出本月3日所购商品存在一些质量问题，要求A公司在价格上给予10％的减让。A公司经查明情况属实，同意Ｂ公司提出的折让要求。当日，收到Ｂ公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，当即开具红字增值税专用发票。做会计分录。
借：主营业务收入 20
应交税费-应交增值税（销项税）3.4 贷：应收账款 23.4
45．12日，接银行收款通知，向B公司托收的款项2110 000元（已扣除销售折让款）已收到。做会计分录。
借：银行存款 211
贷：应收账款 211