解、反馈汇总三个阶段；
2、财务计划要立足公司年度发展规划制定，保持计划的稳定性，同时要根据形势变化适应调整计划；
3、年度财务计划应当分解到季度、月度，保证具体可行。 二十三、财务分析管理：
1、财务部定期对财务活动加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要对分析总结经验，改善提高；
2、财务分析应当就以下几方面进行：资产、负债和所有者权益分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析、建设项目的财务分析等；
3、财务分析采用指标分析法，比率分析法，连环替代法，差额计算法，平衡分析法，盈亏分析法等方法。
二十四、公司财务部内部应当建立稽核制度和内部牵制制度，加强内部财务管理制度。 第四章 内部牵制制度
一、为了规范公司内部牵制制度，根据国家有关政策法规的规定，应结合公司的具体情况及管理要求，制定本管理制度。
二、内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。
三、内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离以及业务处理程序化、制度化。 四、现金内部牵制的内容：
1、公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。
2、填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。
3、建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量
和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺。 4、对现金收讫的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章。
5、对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，帐实相符。对发现的现金溢缺，必须认证查明原因，并按规定进行处理。
6、公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。 五、应收及预付款内部牵制制度：
1、应根据销货通知单所列的名称、金额、摘要登记帐簿； 2、收到货款后，应根据银行收款通知书登记帐簿；
3、对已核销的坏帐，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对帐目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；
4、会计人员应定期与有关客户对帐，以保证帐帐相符； 5、会计人员应定期按应收帐款的帐龄、金额等重要程度列表，向有关领导报告。
六、应收票据内部牵制的内容：
1、保管应收票据的人员不得经办会计记录；
2、票据的接受、贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准；
3、违约票据应臵于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施；
4、部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录。
七、存货内部牵制的内容
1、各二级核算单位生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要汇集该单位的会计处；
2、制定成本计划或控制目标，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用的发生；
3、设臵相应的总分类帐户和明细分类帐户，进行会计核算；
4、选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；
5、进行各种成本分析；
6、定期盘点存货、保证帐帐相符、帐物相符； 八、固定资产内部牵制的内容
1、固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可； 2、固定资产的帐簿记录必须完整、合理，且帐帐相符； 3、固定资产分部门归口管理；
4、固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处臵等，均应明确划分责任；
5、固定资产的处臵，要有完整的额申请报批程序； 6、要定期对固定资产进行盘点。
九、内部牵制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经济活动过程、公司的经营管理。内部牵制制度的核心是财务的内部牵制制度。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。
第五章会计稽核制度
一、为了加强公司会计稽核工作的管理，提高会计核算工作的质量，根据国家有关政策法规的规定，以及公司的具体情况及管理要求，制定本制度。
二、会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计帐证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加强会计稽核工作。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。
三、稽核工作的组织形式及分工：
1、公司的财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相配合； 2、财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核；
3、财务部设兼职稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审
核、帐簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的复核。
四、会计机构内部稽核工作的主要内容：
1、审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。
⑴审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异； ⑵审核成本开支范围和费用开支标准； ⑶审核成本费用核算期间和成本差异。
审核之后应当提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。 2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。
⑴审核公司资金预算是否合理使用，是否严格控制非生产性开支； ⑵审核公司对国家投入的资本金、专项资金和税收返还资金是否严格按照国家规定的用途使用；
⑶审核是否依法、及时、足额缴纳各种税费、养老、失业、医疗保障。
如发生问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。 3、审核会计凭证会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。
⑴原始凭证必须经过授权人的审核，只有经过审核的原始凭证才能作为会计记录的原始依据；
⑵记帐凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有的记帐凭证必须附有原始凭证；
⑶凭证必须连续编号，凭证的使用必须编号顺序使用； ⑷业务经办人员在处理有关业务后，必须签名、盖章，以明确其经济责任；
⑸定期审核凭证帐簿和报表之间是否相符；
⑹定期审核总分类帐和明细分类账、总分类账和日记账是否相符。 4、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行
核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。
五、稽核人员要对所审核签署的凭证、帐簿、报表、成本计划、财务收支计划负责。
第六章资金筹集管理制度
一、为了规范公司资金筹集，合理有效地筹集及管理资金拟，按照国家有关政策法规的规定要求，结合公司的实际情况及管理要求，制定本管理制度。
二、资金是财产物资价值的货币表现，为保证公司生产经营的稳定与发展，本着少花钱多办事的原则，财务部应及时有效合理地筹集资金。
三、公司筹资的预测及分析管理：
1、资金的收入计划是根据公司年度、月度下发收入指标确定的，资金的支出计划是根据各部门依据生产的需求而编制的；
2、根据资金预算计划，财务部提出不同筹资方案，并对各筹资方案进行可行性研究分析，选择适合公司生产需要、资金成本低、收益大的合理筹资结构和筹资渠道。财务部确定筹资方案后，须报财务总监及总经理同意，并报请集团公司资金中心同意后方可执行。
3、筹资规模的确定：
⑴按供应公司、制造部、动力部、技术开发部等部门的实际生产经营和维修改造所需的资金筹集；
⑵通过对财务报表的分析判断公司财务状况与经营状况，确定筹资规模。
4、筹资成本的预测与分析：
公司筹资渠道主要是通过银行贷款和发行股票方式进行，筹资渠道主要是通过银行贷款和发行股票方式进行，筹资渠道的方式不同，筹资成本，所以筹资前必须要进行预测分析，其分析公式有：
资金成本率＝资金占用费／（筹集资金总额－资金筹集费） 流动资金要进行流动资金周转率分析，同时要对流动资金偿还能力进行分析，其公式有：