《 出纳会计实务 》期末总复习
一、填写原始凭证
1、
日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司
商品 ： 毛巾被 250条 单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元 收款人：王菲 开票人：李红
XX市商业零售统一发票
客户名称： 发票联 No:000001
年 月 日 品名金 额 单数及规单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 位 量 格 人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人：
2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单
年 月 日 NO。08517 借款单位： 借款理由： 借款金额：人民币（大写） ￥ 单位负责人签字： 借款人签字： 领导批示： 会计主管核批： 付款记录：
3、填写收据
2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款
收 据
第二联 交款单位 年 月 日
今收到 《 出纳实务》 B卷 第 1 页
人民币（大写） ￥
单位盖章 会计 出纳 经手人
得 分 评卷人 二、填写记账凭证
根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山） 1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。
收 款 凭 证
借方科目： 年 月 日 字第 号 明细 金 额 贷方总账 摘要 科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证
付 款 凭 证
贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证
2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）
收 款 凭 证
借方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 贷方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证
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付 款 凭 证
贷方科目： 年 月 日 字第 号 金 额 借方总明细 摘要 账科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证
转 账 凭 证
年 月 日 转字第 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 总账 明细科摘 要 科目 目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证
得 分 评卷人 三、 业务题
（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。
3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。
7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。
9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。
11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。
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（二）登记现金日记账和银行存款日记账。 期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元
现金日记账
年 月 日 凭证号数 摘要 对 方 科 目 借方 贷方 余额 《 出纳实务》 B卷 第 4 页
银行存款日记账 对 方 借方 科 目 年 月 日 凭证号数 摘要 贷方 余额
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