A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作
46．下列哪项属于控制手段类指引（ ）。 A 全面预算C 合同管理D 内部信息传递 47．下列哪项属于企业的内部资源（ ）。
A 企业资源B 研发能力C 企业拥有的稀缺资源D 核心竞争力 三 判断题
1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 正确答案是：是
2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 正确答案是：是
3．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是
4．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 正确答案是：否
5．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 正确答案是：否
6．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 正确答案是：否
7．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 正确答案是：是 答案分析：
8．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。 正确答案是：否
9．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 正确答案是：是
10．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是：是
11．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 正确答案是：是
12．企业长久发展的生命线是资源节约。
正确答案是：否
13．企业文化可以产生直接的经济效益。 正确答案是：否
14．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 正确答案是：否
15．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是：否
16．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 正确答案是：否
17．售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是：否
18．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 正确答案是：否
19．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是：是
20．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否
21．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是：否
22．土地使用权业务由行政部门负责经办。 正确答案是：是
23．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是：否
24．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。 正确答案是：否
25．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 正确答案是：否
26．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 正确答案是：否
27．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 正确答案是：否
28．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是
29．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否
30．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
正确答案是：否
一、判断题（每小题
4分，10小题，共40分）
1. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（错 ） 我的答案：B 解析
【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制评价服务。
2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（ ） 【答案】正确
3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。（ ）
【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。
4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。（ ） 【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（ ）
【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来
远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据【答案】正确
8. 企业长久发展的生命线是资源节约。（ ）
【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 9. 预算调整的审批权限应该高度集中。（） 【答案】正确
10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。 【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改 等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配 置。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购
【答案】C 【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。
A ．董事长 B ．研发总监 C ．总经理 D ．集体审议
【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。
A ．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行 B ．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C ．跟踪、监控企业预算执行情况
D ．对企业全面预算总的执行情况进行考核
【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。
4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。 A ．发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B ．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判
C ．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业 D ．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。
A ．归口管理部门审核 B ．用户部门提出需求 C ．企业负责人授权批准 D ．系统分析人员设计方案 【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企 业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第 步。
6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ）。
A ．内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B ．企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C ．内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D ．内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
【答案】C 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 7.岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A ．学历 B ．家庭成员情况 C ．职位的权责关系 D ．工作经验
【答案】B 【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家 庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 8. 注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。
A ．自下而上 B ．平行推进 C ．自上而下 D ．逐级深入 【答案】C 【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。 9. 企业重大利益的事项应由（ ）决策。
A ．董事会集体 B ．全体员工 C ．监事长 D ．经理层
【答案】A 【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大 利益的事项应由董事会集体决策。
10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。
A ．单位工程直接费 B ．单位工程直接费率 C ．间接费费率 D ．计划利润率
【答案】B 【解析】由公式可知：单位工程概算造价＝单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。 A 长期发展规划 B ．经营目标 C ．发展方针 D ．年度预算
【答案】ABC 【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建 议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预 算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 2. 采购方式可分为（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购 【答案】ABCD 【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。
3. 企业员工的薪酬一般由（）组成。
A ．基本工资 B ．绩效工资 C ．年终奖励 D ．其他薪酬 【答案】ABCD
4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。
A .．主要战略及管理层的变更 B ．重大并购或处置 C ．经营活动处理方法的变更 D ．财务处理方法的变更
【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频繁，它主要取决于以下几个因素：主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或财务处理方法的重大变更。 5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。
A ．治理结构 B ．宏观经济 C ．内部结构 D ．外部制度
【答案】AC 【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ ）。
A ．企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备
B ．机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备 C ．企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设 备
D ．使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系统维护员 【答案】ABCD 【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。 7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。
A ．积极接纳社会劳动力 B ．建立公平的薪酬机制 C ．积极培养员工 D ．足额缴纳社会保险费 【答案】AC 【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。
A ．研究项目促进企业发展的必要性 B ．技术的先进性 C ．资源利用的可持续性 D ．成果转化的可行性
【答案】ABD 【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。
A ．当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B ．对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C ．如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注 册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D ．书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行
【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控 制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误 B、C说法正确。
10. 编制合并财务报告的主要风险（）
A ．报表种类不完整 B ．合并范围不完整 C ．合并抵消分录不准确 D ．合并内部交易和事项不完整 【答案】BCD
1、适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（ ） 【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择 可靠供应商的商品或劳务。
2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（ ） 【答案】正确
3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（ ）
【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责 权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。
4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等 五个阶段。 5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（ ） 【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）