2013―2014学年第二学期期中试卷 12级单招班 会计专业 《财务管理》
班级____ 姓名__ ___学号___命题人刘汉美
题型 一 二 三 四 总分 得分 一、单项选择题（根据题意把正确答案选出来，并把正确选项的字母填入下面的答题栏内，本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1、最常用的定量预测法是（ ）。
A.销售百分比法 B.线性回归法C.因素分析法D.直接比较法 2、计算个别资金成本时，须考虑所得税的有（ ）。 A.债券成本 B.留存收益成本 C.普通股成本 D.优先股成本 3、下列属于资金筹资费用的有（ ）
A.优先股的股利 B.银行借款的手续费 C.债券的利息 D.普通股的股利 4、当公司流动比率小于1时，增加流动资金借款会使当期流动比率（ ）
A.增大 B.变小 C.不变 D.方向不定 5、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ ）
A.收回应收账款存入银行 B.以银行存款购买机器设备 C.接受投资者投入的固定资产D.将盈余公积转为注册资本 6、在下列各项中能够引起企业自有资金增加的筹资方式是（ ）
A.吸收直接投资 B.发行公司债券 C.利用商业信用 D.留存收益转增资本
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7、既是财务预测的前提，又在财务管理中起着承上启下作用的
是（ ）
A.财务决策 B.财务预算 C.财务控制 D.财务分析
8、在计算优先股成本时，下列各因素中，不需要考虑的是（ ）
A.发行优先股总额 B.优先股筹资费用率 C.优先股的优先权 D.优先股每年的股利 9、自有资金不包括（ ）
A.实收资本 B.盈余公积 C.未分配利润 D.应付债券 10、下列各项属于速动资产的有（ ）
A.待处理流动资产损失 B.交易性金融资产 C.存货 D.工程物资
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请把正确答案选出来，并把正确选项的字母填入下面的答题栏内，本大题共5小题，每小题2分，共10分）
11、影响债券发行价格的因素包括（ ）
A.债券面额 B.票面利率 C.市场利率 D.债券期限 12、以下指标中，直接受主营业务收入影响的指标有（ ） A.应收账款财转率 B.存货周转率 C.流动资产周转率 D.固定资产周转率
13、如果企业的应收账款周转率较高，下列表述正确的有（ ）
A.企业收账迅速，账龄较短B.资产流动性强，短期偿债能力强 C.收账费用和坏账损失较少 D.企业信用期限比较长 14、企业自有资金的筹集方式主要有（ ）
A.发行债券 B.吸收直接投资 C.发行股票 D.内部积累 15、计算成本利润率时，分母中“成本费用总额”包括（ ） A.营业成本 B.管理费用 C.营业税金及附加D.所得税费用
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三、判断题（判断下列各题，正确的用“A”，错误的用“B”表示，分别填入下面的答题栏内，本大题共10题，每小题1分，共10分。）
（ ）16、一定时期内，存货周转次数越多，说明企业存货
资金占用越多，企业经营效率越低。
（ ）17、当企业净资产额不变时，产权比率增加说明企业
的债务风险也增加了。
（ ）18、筹资渠道解决的是通过何种方式取得资金的问题，
筹资方式解决的是资金来源问题，它们之间存在一定的对应关系。
（ ）19、资金需要量的预测中销售百分比的应用前提是资
产负债表项目划分为敏感性项目和非敏感性项目。
（ ）20、债券利息和优先股股利都要定期支付，故均应作
为财务费用在所得税前支付。
（ ）21、企业目标即财务管理目标。
（ ）22、任何要求扩大规模的企业，都可能会遇到相当严
重的现金短缺问题。
（ ）23、不断重复的资金循环叫资金周转。
（ ）24、 生产企业资金循环包括：供应阶段、生产阶段、
销售阶段。
（ ）25、企业筹集的生产经营资金越多越好。
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四、计算分析题（本题共70分，第一题12分，第二题15分，第三题16分，第四题12分，第五题15分）（计算结果保留至小数点后两位）
26、【资料】A公司2013年有关财务资料如下：
销售收入30万元，销售净利率20%，销售毛利率40%，存货周转率4次，期初存货余额3万元，期初应收账款余额4.2万元。期末应收账款余额5.8万元，期末流动比率2.2，期末速动比率1.2，期末流动资产占期末资产总额的30%，期初资产总额31万元。假设该公司流动资产中只有货币资金、应收账款和存货。 【要求】
（1）计算应收账款周转率（次数）； （2）计算期末流动资产；
（3）计算总资产周转率（次数）； （4）计算资产净利率。
27、【资料】 A公司拟通过银行借款、发行债券、发行普通股三种方式筹集资金，其资金成本已分别确定，现有四个备选方案如下表： 资金来源 A 银行借款 发行债券 发行普通股 资金来源结构（%） B C 45 25 30 D 50 20 30 8% 8.5% 10% 资金成本率 30 40 30 40 40 20 [要求] 根据上述资料选择企业的最优筹资方案。
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28、【资料】A公司2012年初存货为24000元，年末流动比率为2.3，速动比率为1.1，权益乘数（即资产总额与所有者权益总额之比）为2.2；本年销售成本为120000元，存货周转天数为90天。假定一年按360天计算。
【要求】填列2012年末资产负债表。（写出计算过程） 资产负债表 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 货币资金 应收账款 存货 12000 流动负债 长期负债 所有者权益 合计 60000 金 额 固定资产净值 合计
29、【资料】某企业需筹资500万元，现有如下筹资渠道可供选择：
[1]向银行借入长期借款，年利率7%，企业所得税率33%，但银行只提供贷款额度100万元
[2]发行债券筹资费率4%，债券利率8%，可申请额度500万元 [3]发行优先股筹资费率2%，年股息率5%，发行额度300万元 【要求】[1]计算以上各筹资方式的资金成本率
[2]请选择你认为合理的筹资方式和金额，计算你的筹资方案的综合资金成本率（资金成本保留二位小数）
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