C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 6．严格使用空白支票的措施有（ ）。
A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限
7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（ ）。 A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业
C.退给现金 D．要求付款单位重开银行本票 ? 出纳人员不得兼任（ ）等工作。
A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、费用、支出的登记 D.债权债务的登记 9.现金日记账应根据（ ）登记。
A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 10.现金短缺的会计核算中有可能涉及的账户有（ ）。
A.待处理财产损溢 B.营业外支出 C.管理费用 D.其他应收款 三、判断题
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ） 2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人
的票据。 （ ） 3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。 （ ） 4.货币资金不仅包括库存现金，还包括银行存款及其他货币资金。 （ ） 5.如果企业签发空头支票，银行可以退票，并按票面金额处以5%但不低于10000元的罚款。 （ ） 6.所有单位和个人都可以采用托收承付结算方式。 ( ) 7.企业银行存款日记账至少每年银行核对一次。 （ ） 8.单位的信用卡可以续存现金，但不能支取现金。 （ ） 9.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“其他货币资金”账户核算 （ ） 10.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城的各种结算款项。 （ ）
11.技能题
1.练习货币资金结算业务的核算
珠江公司为一般纳税人，2012年4月份发生的经济业务如下：
（1）4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
（2）4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20 000元，开立采购账户。
（3）4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为8 000元。 （4）4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为4 000元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款3000元，增值税510元，银行本票多余额490元退回现金。五金已入库。
（5）4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款6 000元，增值税1020元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款980元已收存银行。
（6）4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计15 000元，增值税 2 550元，材料已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额2 450元也已划回本厂结算户。
（7）4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。 （8）4月20日，出售柴油机25台，货款58 500元(含增值税8 500元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。
（9）4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2 340元(含增值税340元)，开出转账支票代垫运杂费1 000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收24 400元。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 2.练习银行存款余额调节表。
珠江公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384 830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392 109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：
（1）12月6日企业委托银行代收货款8 700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；
（2）12月8日，银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；
（3）企业12月15日送存转账支票5 510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；
（4）企业12月20日开出现金支票一张，金额4 350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；
要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表”，珠江公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为多少？
第三章练习
思考题
什么是应收票据？商业汇票怎样分类？
什么叫票据贴现？贴现款怎样计算？如何进行账务处理？
什么是应收账款？什么叫现金折扣？存在折扣下的应收账款怎样核算？ 什么叫坏账损失？估计坏账的方法有哪几种？ 其他应收款包括哪些内容？
?
知识题
一、单项选择题
1、在我国，应收票据是指商业企业销售产品或提供劳务而收到的( )。
A．支票 B．银行本票 C．银行汇票 D．商业汇票 2、超过承兑期收不回的应收票据，应( )。
A．转作管理费用 B．冲减坏账准备 C．转作应收账款 D．冲减营业收入
3、应收票据取得时应按( )做账。
A．票据面值 B．票据到期价值 C．票据面值加应计利息 D．票据贴现额
4、带息票据每期计提利息时，借记\应收票据\科目，贷记( )科目。
A．财务费用 B．管理费用 C．销售费用 D．其他业务收入 5、企业销售商品时，根据情况在商品标价上给予的扣除，称为( )。 A．商业折扣 B．现金折扣 C．销货折扣 D．购货折扣 6、企业发生的现金折扣应作为( )处理。
A．主营业务收入 B.销售费用增加 C．财务费用增加 D.管理费用增加
7、某公司销售产品一批，货款10 000元，增值税税额1 700元，代垫运杂费1 000 元，则企业应( )
A 借记“应收账款”12 700元 B借记“应收账款”11 700元 C 借记“应收账款”11 000元 D贷记“应收账款”11 000元
8、企业计提坏账准备时，应借记( )科目
A．应付账款 B.应收账款 C.资产减值损失 D.坏账准备
9、某企业销售产品，每件单价为120元。若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2012年9月10日购买该产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于9月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
A．0 B.100 C.117 D.1 100
10．珠江企业年末应收账款余额为500 000元，坏账准备贷方余额为1 000元，按千分之四提取坏账准备，则应补提的坏账准备为( )元。
A.1 000 B.2000 C.3000 D.4000 二、多项选择题
1、可以作为应收账款入账金额的项目有（ ）
A．销项税额 B.商业折扣 C.应收包装物租金 D.应收账款余额百分比法
2、应收账款包括( )。
A．应收职工欠款 B．应收赊销货款
C．应收利息 D．应收代购货单位垫付的销售商品运费 3、企业将无息应收票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有( )。
A．票据的面值 B．票据的期限 C．票据的种类 D．贴现的利率 4、下列各项中，应计入\坏账准备\科目借方的有( )。
A．提取坏账准备 B．冲回多提坏账准备
C. 收回以前确认并转销的坏账 D．备抵法下实际发生的坏账 5、下列各项中，属于“其他应收款”账户核算的有( )
A.应收的出租包装物租金 B.应向职工收取的各种垫付款项 C .存出保证金 D.收到的商品销售款
6、下列各项中，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有( )
A.收回应收账款 B.收回已转销的坏账
C.计提应收账款坏账准备 D.结转到期不能收回的应收票据 7、下列各项尚未收回的款项中，可提取坏账准备的有( )
A.备用金 B.出租包装物租金 C.存出保证金 D.代购货单位垫支的运杂费
8、企业销售商品时，所涉及的科目可能有（ ）
A.主营业务收入 B.应交税费——应交增值税（进项税） C.应交税费——应交增值税（销项税） D.应收账款 E.应付账款 9、（ ）不能全额提取坏账准备。
A.当年发生的应收款项 B.计划重组的应收款项 C.关联方发生的应收款项
D.其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项 10、商业汇票按其是否载明利率，分为（ ）两种。
A．带息票据 B.不带息票据 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 三、判断题
1、应收票据有发生坏账的风险，一般企业应对其计提坏账准备。( ) 2、不带息票据的到期值等于应收票据的面值。( )
3、应收账款是企业因销售商品等经营活动所形成的债务。( ) 4、企业应收债务的利息在\应收账款\科目核算。( )
5、商业折扣是债权人为鼓励债务人在规定期限内付款而向其提供的债务扣除。( )
6、将销售方给予客户的现金折扣视为融资的财务费用。( ) 7、采用备抵法核算坏账损失，需设置\坏账准备\科目。( )
8、企业坏账准备提取的方法和提取的比例应由国家统一规定。( ) 9、企业应收账款、应收票据和其他应收款必须要提取坏账准备（ ） 10、在发生现金折扣的情况下，应按未扣除现金折扣的不含税销售额计算销项税额（ ） ? 技能题 四、综合题
根据以下经济业务编制会计分录。
资料：（一）Ａ企业发生以下经济业务：
（1）向Ｂ单位销售产品，货款20 000元，增值税额3400元，共计23 400元。取得不带息商业承兑汇票一张，面值23 400元。
（2）向Ｃ公司销售产品，货款60 000元，增值税额10 200元，共计70 200元。取得期限为3个月的带息银行承兑汇票一张，出票日期为2011年11月1日，票面利息为10％。
（3）Ｂ单位承兑的商业汇票到期，企业收回款项23 400元，存入银行。
（4）向Ｄ公司销售产品，货款40 000元，增值税额6 800元。共计46 800元，取得期限为2个月的带息商业承兑汇票一张，出票日期为2011年12月1日，票面利息为9％。
（5）2011年12月31日，计提Ｃ公司和Ｄ公司商业汇票利息。
（6）向Ｃ公司销售产品所收的银行承兑汇票到期，企业收回款项，面值70 200元，利息1 755元，共计71 955万元。
（7）向Ｄ公司销售产品的商业承兑汇票到期，Ｄ公司无力偿还票款。（参看业务4）
（8）向Ｅ单位销售产品，货款4 5 000元，增值税额7650元，共计52 650元。收取期限为4个月的商业承兑汇票，一张面值为52 650元，出票日期为2011年3月1日。
（9）企业将持有的账面价值为11 700元的商业汇票背书转让，以取得货款为10 000元，增值税额为1700元的材料。
（二）资料：Ａ企业采用备抵法核算坏账损失，发生以下经济业务：
（1）向Ｂ客户销售产品一批，销价20 000元，给予15％的商业折扣，增值税率为17％。
（2）收回Ｂ客户款项19 890元。
（3）Ｃ客户由于破产，所欠企业5 000元账款无法收回，确认为坏账。 （4）经追索，收回已确认为坏账的Ｃ客户欠款5000元。 （5）按购货合同规定，预付材料价款30 000元。
（6）支付购进材料款40 000元，增值税额6800元，共计46 800元，已预付30 000元（参看业务5）余款以银行存款支付。