C.旅行支票 D.银行存款 E.商业汇票 3. 可以支出现金的业务是（ ABC ）。 A.向个人收购农副产品 B.各种劳保支出
C.差旅费支出 D.缴纳税金 E.偿还短期借款 4. 现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（ ABCDE ）。 A.其它应收款 B.财务费用
C.营业外收入 D.营业外支出 E.待处理财产损益 5.现金管理必须做到（ BDE ）。
A.出纳员兼管会计档案 B.日清月结 C.保持大量库存现金 D.现金收入当日入帐 E.出纳人员定期轮换 6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（ ABCE ）。 A.不影响企业自身业务时，可暂时将帐户借给他人使用 B.考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C.不论帐户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定 D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款帐户
7．银行存款日记帐余额与银行转来的对帐单余额不符时，产生的原因可能 是（ BCDE ）。
A.应收的货款未办理托收手续 B.企业方面记帐有错误 C.银行方面记帐有错误 D.企业没有收到收款通知 E.持票人未到银行办理转帐
8．在下列项目中，属于其他货币资金的是（ BCDE ）。 A.收到的商业汇票 B. 收到债务人交来的银行汇票
C.存入证券公司准备购买股票的款项 D. 银行本票存款 E. 信用证存款 (三)判断题
1. 为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。（╳ ） 2. 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。（ ╳ ） 3. 现金日记帐和现金总帐都应逐日逐笔的进行登记。（╳ ）
4. 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款帐户办理。（√ ）
5.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（√ ） 6.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（╳ ） 7.出纳人员可以兼管会计稽核工作。（ ╳ ） 8. 临时存款帐户不能提取现金。（╳ ）
9. 企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。（ ╳ ）
10.企业从银行转来的对帐单上发现的未入帐业务，可以对帐单为依据进行记帐。（ ╳ ）
11. 企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（√ ）
12. 银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，而不能从银行转回。（╳） 13.银行汇票不能提取现金。（╳）
第3章 应收和预付款项
（一）单项选择题
1．预付账款不多的企业，可以不设―预付账款‖科目，而将预付的款项记入（ A ）。 A．―应付账款‖科目的借方 B．―应付账款‖科目的贷方 C．―应收账款‖科目的借方 D．―应收账款‖科目的贷方
2．某企业2003年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ B ）。
A.．6月15日 B．6月16日 C．6月17日 D．6月18日 3．某企业2000年末应收账款余额为2,000,000元；2001年确认坏账损失30,000元，年末应收账款余额为4,000,000元；2002年收回已转销的坏账20,000元，年末应收账款余额为3,500,000元。坏账准备的提取比例为5‰。该企业3年内计提―坏账准备‖计入―资产减值‖账户的金额累计为（ C ）。
A．47500元 B．22500元 C．27500元 D．40000元
4．我国《企业会计制度》规定，坏账损失的核算方法只能采用（ D ）。 A．直线法 B．实际利率法 C．直接转销法 D．备抵法 5．企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时承兑人无力偿还票款，则应将其转入的科目是（ A ）。
A．应收账款 B．预收账款 C．预付账款 D．应付账款 6．企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，冲减（ B ）。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业费用 D．营业外支出 7．下列项目中，不通过―其他应收款‖科目核算的是（ C ）。 A．为职工垫付的房租 B．应收保险公司的赔款 C．应向购货方收取的代垫运费 D．存出保证金
8．按照企业会计制度规定，下列票据中应通过―应收票据‖科目核算的是（ C ）。 A．银行汇票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行支票
9．根据我国企业会计制度规定，存在现金折扣的情况下，应收账款入账价值应采用（ E ）。
A．直接法 B．间接法 C．净价法 E．总价法 （二）多项选择题
1．商业汇票按承兑人不同，分为（ AC ）。
A．商业承兑汇票 B．企业承兑汇票 C．银行承兑汇票 D．带息商业汇票 E．不带息商业汇票
2．企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（ ABC ）。 A．应收款项余额百分比法 B．账龄分析法 C．销货百分比法 D．年数总和法 E．双倍余额递减法
3．在采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，计提坏账准备的项目 有（ ADE ）。
A．应收账款 B．预付账款 C．应收票据
D．已转入应收账款的应收票据 E．已转入其他应收款的预付账款 4．按照现行会计制度的规定，下列各项中可以计入―应收账款‖账户的 有（ABDE）。
A．增值税销项税额 B．销售的货款 C．商业折扣
D．现金折扣 E．代购货单位垫付的运杂费
5．下列各项中，应在―其他应收款‖科目核算的有（ ABCDE ）。 A．应收保险公司的各种赔款 B．应收的各种罚款
C．应收出租包装物的租金 D．应向职工收取的暂付款项 E．存出保证金 6．不能全额提取坏账准备的应收款项有（ ABC ）。
A．当年发生的应收款项 B．计划对应收款项进行重组 C．与关联方发生的应收款项 D．债务单位已撤消的应收款项 E．债务单位现金流量严重不足的应收款项 7．应收款项包括（ ABCDE ）。
A．应收票据 B．应收利息 C．应收股利 D．应收账款 E．其他应收款 8．在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指（AD）。 A．总价法 B．成本与市价孰低法 C．加权平均法 D．净价法 E．移动平均法 （三）判断题
1．应收款项都可以计提坏账准备。（╳ ）
2．应收票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书转让给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。( ╳ )
3．在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按没有扣除商业折扣的实际售价确定。（ ╳ ）
4．企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。（╳ ）
5．预付款项不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而直接在“应付账款”科目核算。但在编制“资产负债表”时，应当将“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别反映。（√ ）
6．商业承兑汇票的出票人可以是该汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。(√ )
7．企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，在年末资产负债表中均应以原账面价值反映。（ ╳ ）
8．商业汇票可以背书转让，被背书人应对票据的到期付款负连带责任。（╳ ） 9．企业无息票据的贴现所得一定小于票据面值，而有息票据的贴现所得不一定
小于票据面值。(√ )
10．企业按年末应收账款余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后的―坏账准备‖科目的余额。（√ ）
第4章 存货
(一)单项选择题
1. 企业以一台设备换入一批原材料，并支付部分补价，该补价应计入（ A ）。 A.原材料成本 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出
2. 购货方在现金折扣期限内付款所取得的现金折扣，应当（ B ）。 A.冲减管理费用 B.冲减财务费用 C.计入营业外收入 D.计入资本公积 3. 企业的债务人以一批原材料抵偿债务，并支付部分现金作为补价。企业对收到的该项补价，应当作为（ D ）处理。
A.营业外收入 B.其他业务收入 C.资本公积 D.抵减部分债务金额
4. 企业接受捐赠一批存货，应将确认的存货价值扣除未来应交所得税后的余额，计入（ B ）。
A.其他业务收入 B.营业外收入 C.资本公积 D.盈余公积
5. 企业的债务人以存货抵偿债务，该批存货的入账成本应为（ A ）扣除允许抵扣的增值税额。
A.存货的公允价值 B.存货的账面价值 C.应收债权的账面余额 D.应收债权的账面价值
6. 投资者投资转入的存货，应按（ C ）作为存货的入账价值。 A.投出企业的原账面价值 B.同类存货的市场价值 C.投资各方协商确认的价值 D.该存货预期未来现金流量的现值 7. 企业接受捐赠一批原材料，应作如下会计分录（ C ）。 A.借记“原材料”科目，贷记“资本公积”科目 B.借记“资本公积”科目，贷记“原材料”科目 C.借记“原材料”科目，贷记“营业外收入”科目