会计综合实训
【实训二十】会计综合实训 【实训资料】
一、工业企业案例基本资料
（一）2010年12月31日羊城公司资料 总账科目余额资料
2010年12月31日羊城公司结帐后总账科目余额资料见表4.1。 表4.1
科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 工程物资 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 实收资本 合 计 明细科目余额资料
2010年12月31日羊城公司结帐后有关明细科目余额资料如下：
1．产成品明细账余额：A产成品2 000件，每件成本100元，金额200 000.00元；B产成品1 000件，每件成本300元，金额300 000.00元。共计500 000.00元。
2．固定资产明细账余额： 表4.2 使用部门 类别 期初原值 残值率 （%） 房屋 生产车间 机器设备 小计 房屋 管理部门 小计 合计 800 000.00 743 360.00 1 543 360.00 300 000.00 300 000.00 1 843 360.00 4.96 5.02 4.96 使用 年限 20 5 20 已使用 年 限 3 3 3 114 048.00 423 626.04 537 674.04 42 768.00 42 768.00 580 442.04 已提折旧 月折旧率 （‰） 3.96 15.83 3.96 借方余额 10 000.00 900 000.00 800 000.00 345 000.00 500 000.00 1 843 360.00 9 000.00 4 407 360.00 贷方余额 580 442.04 70 000.00 2 000.00 50 000.00 3 750.00 1 167.96 3 700 000.00 4 407 360.00 3．原材料明细账余额：原材料明细账余额见表4.3。 表4.3 材料名称 数量（千克） 单价（元） 金额 1
甲材料 丙材料 2 000 4 000 合 计 50.00 61.25 100 000.00 245 000.00 345 000.00 4．工程物资明细账余额：专用材料—水泥，50吨，＠180元，计9 000.00元。 5．其他明细账余额：其他明细账余额见表4.4。 表4.4
科 目 库存现金——人民币 银行存款——工行 应收账款——大德公司 ——蓝山公司 应付账款——复兴公司 应付职工薪酬——工资 实收资本——星光公司 ——王田田 ——张明明 应交税费——应交所得税 应交税费——未交增值税 其他应付款——李新新 应付股利——张明明 （二）2011年12月31日羊城公司资料 2011年实现的业务资料
主营业务收入945000 主营业务成本525500 营业税金及附加9923.76 销售费用10000 管理费用40388 财务费用-3160 营业外收入1200 营业外支出400 所得税费用119838.92
2011年12月31日羊城公司结帐后科目余额资料
科 目 库存现金 银行存款 应收账款——大德公司 ——兰山公司 原材料——甲材料 ——乙材料 库存商品——A ——B 材料采购——丙材料 固定资产——生产性固定资产 期初借方余额 7200 1428147.50 650000 204250 127500 184950 294310 146112.89 160000 1633010 期初贷方余额 期初借方余额 10 000.00 900 000.00 650 000.00 150 000.00 期初贷方余额 70 000.00 50 000.00 2 000 000.00 1 200 000.00 500 000.00 2 500.00 1 250.00 2 000.00 1 167.96 2
——非生产性固定资产 累计折旧 工程物资——专用材料 长期待摊费用 短期借款——工行 应付票据——红梅公司 应付账款——复兴公司 其他应付款——李新新 应付职工薪酬——工资 ——福利费 应交税费——应交所得税 ——未交增值税 ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交增值税 应付股利——张明明 实收资本——星光公司 ——王田田 ——张明明 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 利润分配——未分配利润
二、实训要求 （一）编制有关报表 表4.242
300000 3600 89412.50 596565.43 40000 187200 70000 2000 50000 28000 119838.92 1250 6946.63 2977.13 99237.50 1167.96 2080000 1200000 500000 24330.93 12165.47 206812.92 利 润 表 （简化格式） 会企02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益 本期金额 上期金额 873000 416000 19200 11000 30000 2000 394800 500000 -105200 -105200 -0.028 3
表4.243
资产负债表 （简化格式） 会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 长期应收款 长期股权投资 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益）总计 4