核查依据 号： （二）发行人及相关中介机构应确保财务信息披露真实、准确、完整地反映公司的经营情况（九）相关中介机构应保持对财务异常信息的敏感度，防范利润操纵 发行监管函【2012】551号： （12）其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况 核查内容 核查变更内容、理由及对发行人财务状况、经营成果的影响 时间 具体步骤及方式 与发行人财务负责人进行沟通 工作底稿 计变更的资料 水电气等能源消耗、生产能力数据、销售数量、运费资料等 责任人 底稿索引 72 核查以下重点事项：产量、水电量关系相互验证；销量与运费关系相互验证；存货构成及产销率关系相互验证；毛利率波动与工艺改进关系相互验证 取得报告期内发行人水电气等能源消耗、生产能力数据、销售数量、运费资料等，并进行详细的分析和比对 查阅期后收入账及销售退回相关资料 抽查产品出入库单 73 核查发行人是否存在期末收到销售款项并期后不正常流出的情况；是否存在期后大额异常的销售退回，判断销售退回的真实性 期后收入账 产品出入库单 销售退回相关资料 资产负债表日后期间主要产品、原材料市场价格资料 74 核查截止招股说明书签署日，发行人是否存在资产负债表日后期间主要产品市场价格出现较大幅度下跌或主要原材料价格出现较大幅度上升的情况 取得资产负债表日后期间主要产品、原材料市场价格资料 结合实际情况督促发行人充分披露相关信息，并做好风险提示 75 发行人申报期内最后一年收入、利润增长较大的，重点分析其增长的实质原因，是否存在由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况 取得报告期内主要产品、原材料市场价格资料 以定性分析和定量分析相结合的方法对发行人超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析，并做补充披露 就上述事项后续变化及影响做风险提示 报告期内主要产品、原材料市场价格资料 76 访谈发行人财务负责人及会计师，发行人是否存在其他需重点关注的重大问题 与发行人会计师进行沟通 与发行人财务负责人进行沟通 访谈纪要 77 核查发行人是否存在其他可能导致未来期间业绩大幅下降的相关财务信息 与发行人会计师进行沟通 访谈纪要 21
核查依据 核查内容 和风险因素披露 时间 具体步骤及方式 与发行人财务负责人进行沟通 工作底稿 责任人 底稿索引 78 核查发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况 与发行人会计师进行沟通 与发行人财务负责人进行沟通 访谈纪要 79 核查发行人媒体披露情况，是否存在负面新闻报道；如是，核查有关事实及解决情况 通过公开渠道获取有关新闻报道 与发行人沟通了解有关事实及解决情况，并取得相关资料 负面新闻报道及有关资料 访谈纪要
保荐代表人： ________________ ________________ 项目负责人：______________ 年 月 日
复核人员： ________________ 年 月 日
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