贷：应交税费——应交消费税 20 000 （31）（68000+1020-9860+20000）x7%=5541.2（元）
（68000+1020-9860+20000）x3%=2374.8（元） 借：营业税金及附加 7916
贷：应交税费——应交城建税 5541.2
一一应交教育费附加 2 374．8
(32) 借：财务费用 4 000 贷：应付利息 4 000 (33) 借：在途物资一一甲材料 40 800 一一乙材料 19 800
贷：在途物资一一甲材料 40 800
一一乙材料 19 800 (34) 借：生产成本一一A产品 20 000 一一B产品 13 000 制造费用 3 000 销售费用 1 000 管理费用 1 000 其他业务成本 4 000
贷：原材料一一甲材料 11 000
一一乙材料 31 000
(35) 制造费用=2 000+2 800+6 000+1 600+16 000+2 560+1 000+3 000=34 960(元)
分配率=34 960／(4 000+6 000)=3. 496
A产品应分配的制造费用-4 000×3．496=13 984 (元) B产品成分配的制造费用=6 000×3．496=20 976 (元) 借：生产成本一一A产品 13984 一B产品 20976
6
贷：制造费用 34960 (36) 8500（期初）+30 000+4800+2500+13000+20976
=79776 （元）
借：库存商品一一B产品 79 776 贷：生产成本一B产品 79 776 (37) 1000x210=210 000（元）
借：主营业务成本 210 000
贷：库存商品一一A产品 210 000
(38)借：主营业务收入 400 000 其他业务收入 6 000 营业外收入 900
贷：本年利润 406 900
借：本年利润 331 826 贷：主营业务成本 210 000 其他业务成本 4 000 营业税金及附加 27 916 销售费用 32 550 管理费用 33 360 财务费用 4 000 营业外支出 20000 12月利润总额=406 900—331 826=75 074(元) 12月份应交所得税：75 074X25％=18 768 5(元) (39) 借：所得税费用 18 768.5 贷：应交税费一一应交所得税 18 768.5 借：本年利润 18 768.5 贷：所得税费用 18 768.5 (40) 全年净利润=80 000+(75 074—18 768.5)
7
=80 000+56 305.5=136 305.5 (元)
借：利润分配一一提取法定盈余公积 13 630.55 贷：盈余公积 13 630 55 (41) 借：利润分配一一应付股利 68 152.75 贷：应付股利一一海通公司 27 261.l 一一浪沙公司 40 89l.65 (42) 借：本年利润 136 305.5 贷：利润分配一一末分配利润 136 305.5
借：利润分配一未分配利润 81 783.3
贷：利润分配一一提取法定盈余公积 13 一应付股利 68 152.75
8
630.55