新编审计查出违纪问题定性及处理处罚依据
目 录
一、综合部分 ................................................................ 6
1．偷逃税款 ............................................................................................................................. 6 2、漏交税款 ............................................................................................................................. 7 3．欠交税款 ............................................................................................................................. 7 4．骗取国家出口退税 ............................................................................................................. 8 5．应扣(收)未扣(收)税款 ..................................................................................................... 9 7．隐匿(故意销毁)会计资料 ............................................................................................... 10 8．造假账、编制虚假财务会计报告 ................................................................................... 11 9．私设小金库 ....................................................................................................................... 12 10．公款私存 ......................................................................................................................... 13 11．违规借贷 ......................................................................................................................... 14 12.违规出让银行帐户 ........................................................................................................... 15 13．违规多头开立银行帐户 ................................................................................................. 16 14．坐支现金 ......................................................................................................................... 16 15．白条顶库 ......................................................................................................................... 17 16．非法吸收公众存款 ......................................................................................................... 17 17．虚开增值税专用发票..................................................................................................... 19 18．经营者违规收费 ............................................................................................................. 20 19．贪污公款(公共财物) ..................................................................................................... 21 20.私分国有资产 ................................................................................................................... 23 21．挪用公款 ......................................................................................................................... 24 22．法人以个人名义设立帐户买卖证券 ............................................................................. 26 23．拒绝、拖延提供与审计有关的资料 ............................................................................. 26 24．拒绝、阻碍审计机关检查 ............................................................................................. 27
二、财政部分 .............................................................. 27
(一)财政 ................................................................................................................................. 27
25，违规制定减、免、缓税收政策 ............................................................................ 27 26．违规自行制定税收先征后返政策 ......................................................................... 28 27.未及时批复预算 ....................................................................................................... 29 28．预算收入未纳入预算管理 ..................................................................................... 29 29．截留、挪用预算收入 ............................................................................................. 30 30．未按规定收缴国有资产经营收益 ......................................................................... 31 31．改变用途使用专项资金 ......................................................................................... 32 32．虚列财政支出 ......................................................................................................... 33 33．违规核销财政周转金 ............................................................................................. 34 34．虚增预算收入 ......................................................................................................... 34 (二)税务 ................................................................................................................................. 35
35．越权批准减免税 ..................................................................................................... 35
36．擅自改变税收征管范围 ......................................................................................... 36 37．不征或少征应征税款 ............................................................................................. 36 38．混淆入库级次 ......................................................................................................... 37 39．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款 ............................................................. 38 40．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税 ..................................................................... 39 4l.改变税种入库 ........................................................................................................... 39 42．越权违规办理缓缴税款手续 ................................................................................. 40 43．税务部门违规退库 ................................................................................................. 40 44．多提委托代征及代扣代收手续费 ......................................................................... 41 (三)国库 ................................................................................................................................. 42
45．国库违规办理退库 ................................................................................................. 42 46．国库混淆入库级次 ................................................................................................. 43 47．国库占压财政部门拨付的预算资金 ..................................................................... 43 48．国库经收处延解、挪用、占压税款 ..................................................................... 44
三、金融保险部分 ...................................................... 44
(一)金融 ................................................................................................................................. 44
49．帐外经营 ................................................................................................................. 44 50．高息揽储 ................................................................................................................. 45 51．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保 ......................................... 45 52．违规占压财政资金 ................................................................................................. 46 53．商业银行违规从事股票业务或信托投资业务 ..................................................... 46 54．商业银行违规投资不动产 ..................................................................................... 47 55．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资 ............................................. 47 56．商业银行截留挪用结算资金 ................................................................................. 48 57．违规收取额外费用 ................................................................................................. 48 58．未按规定提取或结转准备金 ................................................................................. 49 59．未按规定提取保险保障基金、公积金 ................................................................. 50 60．违规运用保险公司资金 ......................................................................................... 51 (三)证券 ................................................................................................................................. 51
61．违规为客户遂支、融资炒股................................................................................ 51 62．违规从事自营业务................................................................................................ 52 63．买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金 ............................................ 52 (四)外汇管理.......................................................................................................................... 53
64．逃汇 ....................................................................................................................... 53 65．套汇 ....................................................................................................................... 54 66．违规擅自经营外汇业务........................................................................................ 55 67．私自买卖外汇(变相买卖、倒买倒卖 外汇) ...................................................... 55 68．金融企业会计核算、财务管理问题 .................................................................... 56
四、固定资产投资部分 .............................................. 56
69．多(少)列概算” ...................................................................................................... 56 70．概算(预算)外投资(计划外工程) ........................................................................ 57 71．技术改造项目建设成本挤列生产本 .................................................................... 58
72．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入 ........................................................ 58 73．隐瞒、截留基建收入............................................................................................ 59 74．虚列工程费用，套取财政资金 ............................................................................ 60 75．多(少)计工程款(虚报冒领工程款) .................................................................... 61 76．虚报投资完成额(虚列建设成本) ........................................................................ 61 77．项目应招标未招标................................................................................................ 62 78．违规肢解发包工程................................................................................................ 63
五、企业部分 .............................................................. 63
79．少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入) ................................................................ 63 80．少(多)转成本 ........................................................................................................ 63 81．少计提(多计提)费用 ............................................................................................ 64 82．少(多)转材料成本差异 ........................................................................................ 65 83．少(多)计提折旧 .................................................................................................... 65 84．少(多)计提贷款利息 ............................................................................................ 66 85．少(多)计提工会经费 ............................................................................................ 66 86．少(多)计提职工教育经费 .................................................................................... 67 87．少(多)计提职工福利费 ........................................................................................ 68 88．未(少；多)计提委托贷款减值准备 .................................................................... 68 89．未(少、多)计提短期投资跌价准备 .................................................................... 68 90．未(少、多)计提坏账准备 .................................................................................... 69 91．未(少、多)计提存货跌价准备 ” .................................................................. 69 92．未(少、多)计提长期 产、无形资产减值准备 .................................................. 70 93．未(少、多)计提在建工程减值准备 .................................................................... 70 94．未按规定期限摊销无形资产................................................................................ 71 95．违规核算长期股权投资........................................................................................ 71 96．未按规定编制合并会计报表................................................................................ 72 97．少(多)计利润(或者虚增、虚减利润) ................................................................ 72 98．未按照规定提取法定公积金、公益金 ................................................................ 73 99．虚报注册资本........................................................................................................ 73 100．虚假出资 ............................................................................................................. 75 101．抽逃出资 ............................................................................................................. 75
六、行政事业部分 ...................................................... 77
102．截留(占压、挪用、挤占)预算收入 ................................................................. 77 103．坐收坐支预算外收入 ......................................................................................... 78 l04．隐瞒转移预算外收入 .......................................................................................... 78 105．应缴未缴财政专户 ............................................................................................. 79 l06．截留应拔下级预算(外)款 ................................................................................... 80 ． 107．向非预算单位拨款 ..................................................................................... 81 108. 预算内转预算外 .................................................................................................... 81 109.行政事业性收费和政府性基金未按规定实行“票款分离” .............................. 82 110.乱摊派 ...................................................................................................................... 83 111.建设项目未进行开工前审计 .................................................................................. 84
112.应列未列支出 .......................................................................................................... 84 113.隐瞒收入，在暂存款中列收列支 .......................................................................... 85 114.国有资产处置未经批准 .......................................................................................... 86 115.违规担保 .................................................................................................................. 87 116.有关规章、制度违反现行法律、行政法规 .......................................................... 88 118.违规使用发票 .......................................................................................................... 89 119.社会团体专项基金管理存在问题 .......................................................................... 90 120.应缴未缴文化事业建设费 ...................................................................................... 91 121.库存现金额过大 ...................................................................................................... 92 122.个人借用、挪用公款 .............................................................................................. 92 123.党政机关办经济实体 .............................................................................................. 93 124.原始凭证不符合规定 .............................................................................................. 94 125.登记账簿不符合规定 .............................................................................................. 95 126.随意变更会计处理方法 .......................................................................................... 95 127.财务报告不真实 ...................................................................................................... 96 128.违规建设楼堂馆所 .................................................................................................. 97 129.行政单位专项资金结余未单独核算 ...................................................................... 98 130.挪用国有住房出售收入 .......................................................................................... 98 131.未经批准将非经营性资产转经营性资产 .............................................................. 99 132.非经营性资产转经营性资产未收取国有资产占用费 ........................................ 100 133.应当集中采购项目而自行采购 ............................................................................ 100 134.无预算采购 ............................................................................................................ 100 135.规避公开招标采购 ................................................................................................ 101 136.委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务 ................................ 102 137.擅自提高政府采购标准 ........................................................................................ 102 138．挤占挪用专项资金(事业费) ........................................................................... 103 139．虚列支出 ........................................................................................................... 104 14O．违规集中本系统和所属单位资金................................................................... 104 141．擅自设立项目收费 ........................................................................................... 105 142．无证收费 ........................................................................................................... 105 143．超范围、超标准收费 ....................................................................................... 105 144．使用不合规票据收费 ....................................................................................... 106 l45．超标准列支招待费 ............................................................................................ 106 146．乱发奖金、补贴、实物 ................................................................................... 107 147．未及时清理往来款项 ....................................................................................... 108 148．固定资产未入账 ............................................................................................... 109
七、农业部分 ............................................................ 109
l49．虚报冒领 ............................................................................................................ 109 150．违规支出水利事业费 ....................................................................................... 110 151．截留(挤占、挪用)水利建设基金 ................................................................... 111 152．挤占挪用新增建设用地有偿使用费 ............................................................... 111 153．挪用环境保护补助资金 ................................................................................... 111 154．挥霍(浪费、截留、克扣、挤占)财政扶贫资金 ........................................... 112
155．多头申报(申请)财政扶贫资金 ....................................................................... 112 156．挤占挪用水利建设基金 ................................................................................... 113 157．违规不缴或者少缴矿产资源补偿费 ............................................................... 113 158．超收耕地造地费 ............................................................................................... 114 159．任意降低、减免耕地造地费 ........................................................................... 114
八、外资部分 ............................................................ 115
160．虚报冒领国际金融组织贷款 ........................................................................... 115 161．挤占挪用资金 ................................................................................................... 116 162．挪用滞留项目资金 ........................................................................................... 117 163．配套资金不落实或不到位 ............................................................................... 117 164．虚列投资支出 ................................................................................................... 118 165．挤列项目投资(项目外挤列项目内、老工程抵顶、追溯期前抵顶等)........ 118 166．违规出借项目资金 ........................................................................................... 119 167．物资设备采购不当(包括采购程序不合规，采购物资设备不适时、不适用、不经济；) ..................................................................................................................... 120 168．计划外投资(包括超设计或概算、超规模、超标准、超投资) ................... 121 169．挤占、挪用还贷准备金 ................................................................................... 121
九、社会保障部分 .................................................... 122
170．侵占、借出或挪用社会保险基金(用于基本建设投资、房地产投资或委托贷款、购买股票或非国债性质的企业债券) ................................................................. 122 171．转移挪用社会保险基金利息收入、滞纳金 ................................................... 123 172．借出或挪用社会保险基金兴办经济实体 ....................................................... 124 173．挤占社会保险基金购置办公设备等固定资产 ............................................... 125 174．挤占社会保险基金购置职工宿合 ................................................................... 126 175．征收机构应征未征社会保险基金 ................................................................... 127 176．社会保险基金未及时缴入财政专户 ............................................................... 128 177．擅自增提、减免社会保险基金 ....................................................................... 128 178．超范围使用社会保险基金 ............................................................................... 129 179．违规从社会保险基金中提取管理费 ............................................................... 129 180．项目单位挤占挪用社会福利基金 ................................................................... 130