实验二
1、相关账务处理：
借：生产成本 2983500 管理费用 526500
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 3510000 借：应付职工薪酬-非货币性福利 32760000
贷：主营业务收入 2800000 应交税费-应交增值税（销项税额） 476000 借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000
借：应付职工薪酬-非货币性福利 234000
贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（进项税转出） 34000
2、丙公司相关账务处理：
借：管理费用 60 000
贷：应付职工薪酬－非货币性福利 60 000 借：应付职工薪酬－非货币性福利 60 000 贷：累计折旧 20 000 银行存款 40 000
3、江汪公司相关账务处理： （1）借：库存现金 124000
贷：银行存款 124000
（2）借：应付职工薪酬 124000
贷：库存现金 124000
（3）借：生产成本—A产品 80000 —B 产品 20000 制造费用 8400
管理费用 15600
贷：应付职工薪酬 124000
借：生产成本—A产品 11200 —B产品 2800 制造费用 1176
管理费用 2184
贷：应付职工薪酬——职工福利 17360
16
17
实验四：
一、要求独自完成（以下仅供参考） 1、评价小王的建议：
小王的建议比较全面，而且计算结果分摊到每件产品的制造费用的数额基本合理，但是不易计算，搜集数据过程较复杂。 2、评价小张的建议：
小张的建议较简单，便于计算，但计算的结果缺少确定性和可检验性，不可采纳。 3、你自己的答案： 我的建议：应用年度计划分醉率分配法，按照生产单位年度制造费用预算和计划产量的定额工时及事先确定的年度计划分配率分配制造费用的一种方法。该方法不管各月实际发生的制造费用是多少，都按照年度计划确定的计划分配率进行分配，对各月按计划分配率分配的制造费用与实际发生的制造费用之间的差额不进行分配。
二、相关账务处理：
1、借：制造费用 55
管理费用 25
贷：库存现金 80
2、借：制造费用 180
管理费用 20
贷：银行存款 200
3、借：管理费用 1200 制造费用 1200 贷：银行存款 2400
4、借：财务费用 150 贷：应付利息 150
5、借：制造费用 3600
管理费用 1200
贷：累计折旧 4 800
6、制造费用分配表
制造费用分配率=20611/100000=0.20611 会计科目 生产工人工资 制造费用分配 生产成本-A 80000 16488 生产成本-B 20000 4123 合 计 100000 20611 借：生产成本—A产品 16488 —B产品 4123
贷：制造费用 20611
18
实验五： 一、
1、评价小王的建议： 第一点应附有领料单
第三点应附有入库及入库商品汇总表 第四点支票退回时分录错误
2、评价小张的建议：
第二点应附有制造费用分配表
3、我的建议：
（1）所附材料：领料单及出库单 （2）所附制造费用分配表 （3）附退货单
（4）分录错误，应为：
借：银行存款 贷：应付账款 二、
19
第四部分 税务会计实验
1、增值税：90000×17％＝15300（元） 消费税：90000×5％＝4500（元）
借：长期股权投资—B公司 89800 贷：库存商品 70000 应交税费—应交增值税 （销项税额） 15300 —应交消费税 4500
2、消费税：155000×８％＝12400（元） 增值税：155000×17％＝26350（元）
借：固定资产 168750 贷：库存商品 130000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26350 —应交消费税 12400
3、消费税＝500×25％＝125（元） 增值税＝500×17％＝ 85（元）
借：银行存款 585 贷：其他业务收入 500 应交税费—应交增值税 （销项税额） 85
借：营业税金及附加 125 贷：应交税费—应交消费税 125
借：其他业务成本 300 贷：周转材料 300
4、工程结算收入营业税＝（7800000－6000000）×3％＝216000（元） 分包工程款营业税＝600000×3％＝18000（元） 其他业务收入营业税：
机械作业收入营业税＝30000×3％＝900（元）
无形资产转让收入营业税＝160000×5％＝8000（元） 房屋出售营业税＝260000×5％＝13000（元）
借：营业税金及附加 244100
应付账款 18000 固定资产清理 13000
贷：应交税费—应交营业税 255900
5、运输营业税＝（400000+80000-50000）×3％＝12900（元）
固定资产出租和转让土地使用权收入营业税＝（30000+60000）×5％＝4500（元）
借：营业税金及附加 17400
贷：应交税费——应交营业税 17400
20