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（5）借：生产成本——A产品 16 750 ——B产品 11 750
贷：制造费用 28 500
（6）借：库存商品——A产品 203 750 ——B产品 136 750
贷：生产成本——A产品 203 750 （单位成本203 750/20=10 187.5元） ——B产品 136 750 （单位成本136 750/30=4 558.33元） （7）借：银行存款 570 960
贷：主营业务收入 488 000 （16 000*18+8 000*25=488 000元） 应交税费--应交增值税（销项税额） 82 960（488 000*17%=82 960元） （8）借：主营业务成本 297 333.25
贷：库存商品——A产品 183 375 （10 187.5*18=183 375元） ——B产品 113 958.25 （4 558.33*25=113 958.25元） 7.教材262页第30题：利润形成、所得税、利润分配的核算； 8.教材133页：日记账的登记
某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；
（1）12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。
（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。
（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 （4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。 要求： （1）根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录（该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户）；
（2）根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
（1）借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000
（2）借：预付账款 50 000 贷：银行存款 50 000 借：银行存款 40 000 贷：预收账款 40 000
（3）借：原材料 40 000 应交税费--应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款 46 800
（4）借：预收账款 58 500
贷：主营业务收入 50 000 （200*100+300*100=50 000） 应交税费--应交增值税（销项税额） 8 500
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借：其他应收款 500 贷：银行存款 500
（5）借：银行存款 300 贷：财务费用 300
银行存款日记账（三栏式）
20X7年 凭证 月 日 种编类 号 摘要 对方科目 收入 支出 结余 12 l 上月结转 200 000 1 银收 1 向银行借款 短期借款 60 000 260 000 8 银付 l 预付货款 预付账款 50 000 210 000 8 银收 2 预收货款 预收账款 40 000 250 000 23 银其他应收付 2 支付代垫运费 款 500 249 500 24 银收 3 收到存款利息收入 财务费用 300 249 800 31 本日合计 100 300 50 500 249 800 9.教材155页：银行存款余额调节表的编制； 10.教材157页：永续盘存制下明细账的登记及全月一次加权平均的计算； 11.教材173页：资产负债表的编制； 12.教材185页：利润表的编制。 大家学习网
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