年度企业所得税申报系统操作手册
第46行第4列＝附表九第15行第7列负数的绝对值。 ? 附表九第16行第7列为正数时：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。 附表九第16行第7列为负数时：
第48行第4列＝附表九第16行第7列负数的绝对值。 ? 第51行第3列＝附表十第117行第7列为正数时：
第49行第3列＝附表九第17行第7列。 附表九第17行第7列为负数时：
第49行第4列＝附表九第17行第7列负数的绝对值。 ? 附表十第17行第5列合计数为正数时；
第51行第3列=附表十第17行第5列。 附表十第17行第5列合计数为负数时：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的绝对值。 ? 第55行第3列＝主表第14行 ? 第55行第4列＝主表第15行
3.2.5 企业所得税弥补亏损明细表（附表四）
概要说明：
本表适用各类查账征收的纳税人填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。如下图所示：
注意表间关系：
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? L4＝L2＋L3 ? 当L4＜0时，
L5≤L4的绝对值（L5≦0） L6≤L4的绝对值（L6≦0） L7≤L4的绝对值（L7≦0） L8≤L4的绝对值（L8≦0）
当L4≥0时，L5＝0，L6＝0，L7＝0，L8＝0 ? L9（L9≦0）
当L4＜0时，L9＝L5＋L6＋L7＋L8，且L9≤L4的绝对值 当L4≥0时，L9＝0 ? L10（L10≦0）
当L4H1至5＜0，且L4H6＞0时，
H1L10≤H1L4负数的绝对值－H1L9，且≤＝H6L4 H2L10≤H2L4负数的绝对值－H2L9, 且≤＝H6L4－H1L10 H3L10≤H3L4负数的绝对值－H3L9, 且≤＝H6L4－H1L10－H2L10 H4L10≤H4L4负数的绝对值－H4L9, 且≤＝H6L4－H1L10－H2L10－H3L10
H5L10≤H5L4负数的绝对值－H5L9, 且≤＝H6L4－H1L10－H2L10－H3L10－H4L10
? 当L4≥0，且L4H6≤0时，L10＝0
? L11（L4的绝对值－L9－L10≦0，填列时改以负数填入） 当L4＜0时，L11＝－（L4的绝对值－L9－L10） 当L4≥0时，L11＝0
? L10H6＝ L10H1＋L10H2＋L10H3＋L10H4＋L10H5 且H6L10≤
H6L4
? L11H7＝ L11H2＋L11H3＋L11H4＋L11H5＋L11H6，第11栏按设定公
式自动计算，也可根据实际情况修改填写。 ? H6L2＝主表23行 ? H6L10＝主表24行
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3.2.6 税收优惠明细表（附表五）
概要说明：
本表适用各类查账征收纳税人填报本年度发生的按税收规定应免税的收入、减计收入、加计扣除、减（免）税项目所得、减免税、创业投资企业抵扣的应纳税所得额及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额。如下图所示：
注意事项：
1. 第45行、第46行、第47行必须填写，其中第47行为下拉列表，用户直
接选择。 注意表间关系：
? 第1行＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ? 第6行＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ? 第9行＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ? 第14行＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ? 第39行＝附表三第18行第4列； ? 第33行＝主表第28行； ? 第40行＝主表第29行。
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3.2.7 境外所得税抵免计算明细表（附表六）
概要说明：
本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度发生的来源于不同国家和地区的境外所得按税收规定应缴纳和抵免的所得税额。如下图所示：
按钮说明：
增加行次；把光标定位在某一行上，单击增加，就可在这行的下面
增加一行。
删除某行次；把光标定在某一行上单击删除即可，但至少要保留一
行。
注意表内关系：
? L6>=0时,L7<=L6；
L6<0时,L7=0 ? L12<=L11,L13=L12；
L12>=L11,L13=L11 ? L12-L13<0,L14=0；
L12-L13>=0,L14=L12-L13 ? L15>=0且<=L14
注意表间关系：
? 合计行L2 ＝A3表H12L4 ? 合计行L7 ＝主表H22 ? 合计行L10 ＝主表H31
? 如果设置项为(境外所得已纳税款抵扣方法)＝“分国不分项抵扣”，则
合计行L13＋合计行L15 ＝主表H32。
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特殊操作要求：
? 本表增加设置对“境外所得已纳税款抵扣方法”的两个选择项：一是分
国不分项抵扣；一是定率抵扣。
? 选择“分国不分项抵扣”方法，L17各行不可录入。 ? 选择“定率抵扣”方法，L11至 L16各行不可录入。
? 间接抵免各行中第4列、第5列、第14列、第15列、第16列不能录入。
3.2.8 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）
概要说明：
本表适用于查账征收的各类纳税人填报本年度以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产的公允价值、计税基础以及会计与税收差异。如下图所示：
注意表内关系：
? L5＝（L4－L2）－（L3－L1） ? H1＝H2＋H3＋H4 ? H5＝H6＋H7＋H8
? H10L1＝H1 L1＋H5 L1＋H9L1 ? H10L2＝H1 L2＋H5 L2＋H9L2 ? H10L3＝H1 L3＋H5 L3＋H9L3
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