益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。 36、减除国际重复征税的方法有哪些？
答:国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。 37、国际税收协定包括哪些内容？
答:国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，控等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4）消除和减少国际逃税。 38、贸易政策主要包括哪几个方面？
答:贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：（l）关税政策。如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；（2）非关税措施。如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等：（3）促进出口的扶持政策。如补贴、出口信贷、出口退税等措施。 39、简述我国的预算编制程序。
答:我国政府预算编制的组织程序控“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：（1）单位、部门提出概算；（2）下达预算收支指标；（3）编制汇总预算；（4）审批预算。 40、简述公债与税收和政府信用的区别。
答:政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。税收，政府凭借公共权力取得收入，同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜 明的形式特征，那具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉，所以相较于税收，公债有着自愿性、有偿性。 41、所得税的特点是什么？
答：所得税是以所得额为课税对象的税种。与其他类型税收制度相比，所得税有以下特征：⑴税负相对公平，合乎量能原则。⑵所得税为直接税，税负不易转嫁。一般不存在重复征税问题。⑶课税有弹性，能较好地处理国民经济发展、税源增长与税收的关系。⑷有利于维护国家经济利益。 42、财产税的特点和功能是什么？
答：财产税是对纳税人所拥有的财产课征的税种。财产主要包括不动产和动产。与其他类型税种相比，财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。因为土地、房产一般不能移动，形成某一区域稳定的税收来源。且财产税通过提高租金等方式转嫁所纳税款较为困难，属间接税。鉴于财产税的上述特征，实行分税制的国家一般将财产税归入地方税范畴。
在国家经济社会发展过程中，财产税具有重要功能。首先财产税可成为地方税主体税种，为地方政府，特别是城市政府提供充裕的税源。其次，财产税能够调节财富不均，鼓励勤劳致富，限制不劳而获，体现社会公平。再次，财财产税有利于资源合理配置，促进财产的有效利用。 43、资源税的特点和功能是什么？
答：资源税是以各类自然资源为课税对象的税种。资源税包括一般资源税和级差资源税。和其他类型的税种相比，资源税具有以下特点：（1）征税对象针对性较强，征收范围较窄。（2）从量定额计征税款，简便
易行。（3）实行差别税额。
在国家经济社会发展中，资源税的征收和管理，具有十分重要的功能。（1）促进资源合理利用，实现经济社会可持续发展。（2）调节资源开发的级差收益，鼓励企业间公平竞争。（3）为政府组织更多的财政收入。 五、论述题：
1、怎样认识收入差距与公平、效率的关系？
答：公平与效率是政府经济活动所追求的目标，但要同时达到两个目标，是较为困难的，有时甚至是不可能的。即公平与效率之间存在矛盾，具有一定替代关系。收入分配差距在一定程度上客观地描述了收入的分布情况。对于收入差距有个量的问题，一方面市场的效率要求必然会产生收入差距；另一面，出于对人们有关收入差距的心理承受能力的要求，又要求政府将这个差距维持在人们意愿的范围之内。即基于对公平和效率的综合考虑，收入差距既要满足效率的要求，又要防止差距过大对公平带来的冲击。政府决策时可形成公平与效率的不同组合，如我国目前的效率优先，兼顾公平的政策。 2、在直接民主制度下，试分析全体一致原则和多数裁定原则的利弊。
答：在直接民主制度下，全体一致原则的优点是，可实现资源配置的帕累托效应，也可达到林达尔均衡。即每个社会成员都按照其所获得公共物品边际效益的大小，来承担自己应分摊的税收或费用，公共物品供给量可以达到最具效率的水平。但其缺点是该原则存在两个前提问题：（1）假定人们在投票时是诚实的，每个人都能真实地表露自己对公共物品的需要；（2）找到每一个人都能接受的税负分担比率可能要花费较多的时间。与全体一致原则相比，多数裁定原则下存在对少数人利益的损害，构成一种决策成本，特别是在简单多数原则中更为明显。
3、论述政府支出增长的宏观和微观模型。
答：答：关于政府支出增长的模型从宏观方面加以解释的有：瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”、皮考克（Peacock）和怀斯曼（Wiseman）的“财政支出增长的理论”、穆斯格雷夫和罗斯托的“财政支出增长的发展模型”，从微观方面加以解释的主要有鲍莫尔的“财政支出非均衡增长模型”。瓦格纳认为政府活动不断扩张所带来的政府支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。皮考克（Peacock）和怀斯曼（Wiseman）认为政府支出的变化要受到公民意愿的影响，即政府支出的变化与社会抉择问题有着密切的联系。基于这种考虑，他们将导致政府支出增长的因素归集为内在因素和外在因素两种，并且认为外在因素是政府支出增长超过GDP增长速度的主要原因。穆斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段理论来解释政府支出增长的原因，认为在经济的不同发展阶段，不同的因素会制约着政府支出规模的增长。鲍莫尔将整个社会分为两个部门，并得出结论：作为生产率偏低的政府部门的规模必然是越来越大，负担必然越来越重的结论。 4、论述政府支出绩效的评价方法及各自的优劣。
答：政府支出绩效评价常用方法有“成本——收益”分析法、最低费用选择法、公共定价法。所谓“成本——收益”分析法，是为政府支出项目或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种各选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的效益，并最终选择出最优的项目方案，这种方法需要有准确的成本和效益，但是在政府支出的大多数项目中，这个条件难以满足；最低费用选择法主要是针对成本容易计算，但绩效却难以衡量的政府支出项目，在不必使用货币单位来计量各选的政府支出项目的社会效益，只需要计算所有每项备选项目的有形成本，并且把所花费的最低成本，作为政府支出项目择优选择方案的基本标准：公共定价法主要针对某些政府支出项目没有明确的收益但是可以通过市场进行定价来确定成本和收益，通过设计“公共定价法”来衡量它们的成本与收益，并可直接提高它们作为准公共物品的绩效。
5、论述社会保障基金筹集模式及各自的优劣。
答：世界各国对社会保障基金的筹集模式各有不同，概括起来，主要有三种模式：即现收现村式、完全基金式和部分基金式。（1）现收现付式。这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式，这种模式体现了社会保险互助互济的调剂职能，简便易行，也可避免物价上涨后基金贬值的危险。但由于只
以实现收支为基础，使得被保者的权利义务关系缺乏数量上的长期规划，调剂能力较差。同时当保险费用逐年增加、提取比例不断上升后，还可能出现企业、国家负担过重的困难：（2）完全基金式。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，暨求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。这种模式中，进行长期预测的科学管理要求有较强的专业性，而且由于时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值与增值的压力非常大；（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。这种模式兼具前两种的优点，为大多数国家所采用。 6、论述财政补贴对经济的影响和局限性。
答：财政补贴作为一种政府宏观经济调控的手段，对社会经济生活有着直接或间接的影响，主要体现在：（1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定；（2）促进社会资源的优化配置：（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利；（4）促进产业结构调整，加快经济发展。在对经济起积极作用的同时，财政补贴还有以下等方面的局限性：（1）政府财政对一些经济活动长期提供大量补贴，将使价格与价值的背离长期化、合法化，从而削弱价格的调控功能；（2）财政补贴不利于真实反映企业的经营业绩；（3）财政补贴加剧了财政收支的矛盾，使政府财政背上了沉重的负担。 7、试论政府经济调节能力的有限性。
答：（1）政府决策信息的有限性；（2）对市场及主体行为控制的有限性；（3）对政府机构控制的有限性；（4）与立法机构协调的有限性。 8、试述政府收入规模的制约因素。
答：影响政府收入规模的制约因素有：（1）经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国政府能够获取的财政收入总额也就较多，其占GDP的比重也较高。反之，经济发展水平很低，社会产品匾乏，国民生产总值低，政府取得的收入就少，其占GDP的比重也就小；（2）收入分配政策。在不同的国家和一个国家的不同时期，政府收入的规模也会随着政府收入政策的调整而有所不同；（3）市场价格变动情况。在现代市场经济中，政府收入已完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的GDP分配，必然影响政府收入的增减。 9、试述税负转嫁效应。
答：税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（l）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配；（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系；（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机。 10、试述税负转嫁的条件。
答：在实际经济生活中，税负转嫁的程度，还要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁；（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁；（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁：（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。 11、试述公共定价的方法及其实用性。
答：政府在选择公共定价标准后，具体可采用以下定价方法：（1）单一定价法。即根据消费者消费公共物品的数量与质量，确定一个单位价格收费的方法；（2）二部定价法。即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法；（3）高峰负荷定价法。对存在集中使用的高峰期的公共物品，在二部定价的基础上，在使用高峰期再加收部分费用，以缓解高峰期供给紧张状况，均衡资源有效配置。这些定价方法中，对那些与广大普通居民生活关系密切，使用范围广的基础设施服务，按边际成本定价，亏损由政府财政补贴，有利于体现社会公平；对具有拥挤成本或资源稀缺的，需要抑制消费，防止浪费的公共物品。可按二部定价法、高峰负荷定价法来定价，提高资源配置效率。
12、试论公债发行的方法。
答：公债发行方法是指采用何种方法和形式来推销公债。可以从不同角度根据不同标准对公债发行方法进行分类：（1）按照政府在公债发行过程中同应募者之间的联系方式，可以将公债发行方法分为直接发行法和间接发行法；（2）从公债发行对象的角度，可以将公债发行方法分为公募法与非公募法；（3）从政府是否通过市场发行公债的角度，可以将公债发行方法分为市场销售法和非市场销售法。 13、试论预算外资金的涵义及改革。
答：预算外资金，是与政府预算内资金相对应的一个概念，在我国财政制度中，有特定内容。一般来说，预算外资金是指按国家财政制度规定，不纳入政府预算，由各地方、各部门、，各单位自收自支、自行管理的财政性资金。预算外资金概念，包括以下三层含义：（1）预算外资金性质，是财政性资金，但不纳入政府预算管理，其所有权属于国家，分配权归政府，管理权在财政。财政部门作为政府理财的职能部门，负责制定具体的分配政策和管理制度。国家可以根据宏观经济管理需要，对预算内外收支范围进行调整；（2）预算外资金由有关行政事业单位，根据国家规定的项目和标准组织收入，其他机构不得参与预算外资金的收支。如行政事业性收费必须经过国务院或省级以上政府及其财政、计划（物价）部门批准，其他部门无权批准行政事业性收费。未经批准，行政事业单位一律不得凭借自身拥有的行政管理职能创了收费；（3）收取、提取和使用预算外资金，是为了履行政府职能，其支 出用途和范围只能用于被指定的政府职能范围内的事务，不能挪作他用，也不能在预算内外之间进行任意调节。 14、试论财政政策与货币政策的搭配模式。
答：（1）扩张性财政政策和扩张性货币政策：（2）紧缩性财政政策与紧缩性货币政策；（3）紧缩性货币政策与扩张性货币政策；（4）扩张性货币政策与紧缩性财政政策。
15、比较凯恩斯学派货币传导机制理论和货币学派传货币导机制理论的区别。
答：凯恩斯学派传导机制理论可以简单概括为：货币供给M的增减影响利率r，利率的变化则通过资本边际效益的影响使投资1以乘数方式增减，而投资的增减会进而影响总支出E和总收入Y。与凯恩斯学派不同，货币主义学派认为利率在货币传导机制中不起重要作用，而更强调货币供给量在整个传导机制中的直接效果。货币学派认为，增加货币供给量在开始时会降低利率，银行增加贷款，货币收入增加和物价上升，从而导致消费支出和投资支出增加，引致产出提高，直到物价的上涨将多余的货币量完全吸收掉为止。 16、试论国际税收与国家税收的关系。
答：国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是：其一，国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是国家与国家之间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收；其二，国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分配关系。 17、试论外债的功能和特殊性。
答：政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国发展社会经济的一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：（1）利用政府外债可以促使本国社会经济更快发展；（2）利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事战争的重要手段：（3）通过举借政府外债发展基础设施，为社会经济发展准备条件。外债如与内债相比，在风险与管理等方面还有其特殊性：第一，外债一般是借外汇还外汇，在浮动汇率制度下，外债要承受来自汇率波动的风险。同时，外债偿还能力受本国外贸创汇能力的制约；第二，从国际金融市场上借入的商业性贷款，一般采用浮动利率，举借外需要考虑利率波动风险；第三，外债举债成本受国际政治经济格局的影响较大等等。 18、论如何衡量和防范、化解外债风险。
答：政府外债风险防范体现在以下两个方面：（1）外债币种结构风险防范。必须要密切关注世界经济形势和国际金融市场动态，把握好各个主要货币之间的汇率变动，预测主要货币汇价的发展趋势，正确选择好
币种；①原则上借外债应选择汇率下降的货币；②软硬币适当搭配：③外债币种一般应与其使用方向保持一致：④外债币种应与我国出口贸易结算货币的构成相适应。（2）外债利率风险防范。为了避免外债利率风险，债务国在筹资时必须根据广泛的市场预测和调查确定合理的利率体系。政府化解外债风险的措施有以下几种：①提前支付债务利息：②进行期权交易；③开展调期业务。 19、加入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资的影响有哪些？
答：加入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资的影响主要包括以下几个方面：（1）加速了国内资本的形成，促进了经济持续快速增长。外商直接投资作为国际资本流动的一种有效形式，是在国际范围内优化资源配置、促进生产力提高的重要渠道；（2）将进一步促进我国投资环境的完善，有利于推动外商对华直接投资的稳定发展；（3）增加了国内就业和财政收入，改善了国际收支；（旱）为我国实施“走出去”开放战略创造了更为宽松的国际环境，我国境外投资将跃上新台阶。我国将在所有世界贸易组织成员国提供的多边、稳定及最惠国待遇下开展国际经贸合作，国际间的歧视性贸易和投资限制将逐步取消，这将为我国企业的跨国经营提供更加有利的国际经济环境。 20、试论我国现行财政补贴存在的问题和解决思路。
答：进入90年代以来，与价格管理体制和企业管理体制改革相适应，国家对财政补贴进行了较大幅度改革，取得了明显成效，但仍然存在着一些问题：（1）财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担；（2）财政补贴的项目过多，不利于市场经济的有效运行；（3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营管理，转换经营机制：（4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确，不利于分税制财政体制的有效运行。针对我国财政补贴存在的弊病，我国财政补贴制度改革，应主要解决以下问题：（1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰；（2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构；（3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展；（4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。 21、试论流转税的特点和功能。
答：流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的各种税收制度的总称。与其他类型税收制度相比，流转税具有明显的特点和功能：（1）流转税税源稳定，有利于组织政府财政收入。（2）流转税计税简便，征税成本低，便于征收管理。（3）流转税以流转额为课税对象，与交易的成本费用无关，有利于保证政府财政及时、足额入库。流转税的课征既可以以全部流转额为课税对象，也可以部分流转额作为课税对象；以毛收入为基础的传统流转税改为以增值额为基础的增值税，铺之以特殊调节的消费税，使流转税的中性和调节作用得到更充分的发挥。